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【判断题】

M公司于2014年年末委托某运输公司向某企业交付一批产品。由于验收时发现部分产品有破损,该企业按照合同约定要求M公司采取减价等补偿措施或者全部予以退货,M公司以产品破损是运输公司责任为由而拒绝对方要求。由于发货前已收到该企业预付的全部货款,M公司于2014年确认了相应主营业务收入。

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第5题
[简答题] 甲公司对投资性房地产采用公允价值模式计量。甲公司有关房地产的相关业务资料如下: (1)20131月,甲公司自行建造办公大楼。在建设期间,甲公司购进为建造工程准备的一批物资,价款为2340万元。该批物资已验收入库,款项以银行存款支付。该批物资全部用办公楼工程项目。甲公司为建造工程,领用本公司生产的库存商品一批,成本200万元,另支付在建工程人员薪酬1110万元。 (2)20138月,该办公楼达到预定可使用状态并投入使用。该办公楼预计使用限为20,预计净残值为50万元,采用限平均法计提折旧。 (3)201412月,甲公司与乙公司签订了租赁协议,将该办公大楼经营租赁给乙公司,租赁期为2租金为300万元,租金末结清。至2014末该办公大楼未计提减值准备,租赁期开始日为201412月31日。该项投资性房地产的公允价值能够持续可靠取得。 (4)与该办公大楼同类的房地产在转换日的公允价值为4000万元,2015末的公允价值为4200万元,2016末的公允价值为4300万元。 (5)20171月,甲公司将上述投资性房地产用以抵偿其对丁公司的应付账款5000万元。假定抵债时投资性房地产的公允价值为4350万元。 (6)假定不考虑相关税费及其他因素。 计算甲公司该项办公大楼截止2014末计提的累计折旧金额。

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第6题
[简答题] 甲股份有限公司(本题下称甲公司)为上市公司20141月1日递延所得税资产余额为120万元,递延所得税负债余额为240万元。甲公司采用资产负债表债务法核算所得税,适用的所得税税率为25%。  甲公司2014销售收入为20000万元,利润总额为7200万元,涉及所得税会计的交易或事项如下:  (1)甲公司201410月10日用一幢自用办公楼与乙公司的一块土地使用权进行置换,资产置换日,甲公司换出办公楼的原价为6000万元,已提折旧1000万元,未计提减值准备,公允价值为7000万元;乙公司换出土地使用权的原价为5000万元,已提摊销800万元,公允价值为7000万元。甲公司换入的土地使用权准备持有以备增值后转让,采用公允价值模式计量,2014末换入土地使用权的公允价值为7500万元。税法规定,对该土地使用权以历史成本计量,预计使用限为50,采用直线法摊销,无残值。甲公司换出办公楼应交营业税为350万元,不考虑其他税费。该非货币性资产交换具有商业实质。乙公司换入的办公楼作为固定资产核算。  (2)201312月20日,甲公司购入一项管理用设备,支付购买价款和安装费等共计3200万元。12月28日,该设备经安装达到预定可使用状态。甲公司预计该设备使用限为8,预计净残值为零,采用限平均法计提折旧。税法规定,该类固定资产的折旧限为16。假定甲公司该设备预计净残值和采用的折旧方法符合税法规定。  (3)20147月22日,甲公司因废水超标排放被环保部门处以450万元罚款,罚款尚未支付。税法规定,企业违反国家法规所支付的罚款不允许在税前扣除。  (4)2014末确认一项3期分期收款销售商品,收款总额是1800万元,实质上具有融资性质,实际利率为5%,甲公司2015末至2017末每收款600万元,该商品现销价格为1633.92万元,成本为1000万元,按照税法规定应合同约定收款日确认收入实现。  (5)按照销售收入0.4%预提产品售后保修费用,2013末预计负债(产品保修费用)余额为零,2014发生保修费用50万元。  (6)2014

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第8题

A、发起人王20144月转让了其所持本*公司公开发行股份前已发行的股份总数的25%  B、董事郑20149月将其所持本*公司全部股份800股一次性转让  C、董事张共持有本*公司股份10000股,20149月通过协议转让了其中的2600股  D、总经理李20151月离职,20153月转让了其所持本*公司股份总数的25%  

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第9题
[简答题] 甲股份有限公司(本题下称甲公司)为上市公司20141月1日递延所得税资产余额为120万元,递延所得税负债余额为240万元。甲公司采用资产负债表债务法核算所得税,适用的所得税税率为25%。  甲公司2014销售收入为20000万元,利润总额为7200万元,涉及所得税会计的交易或事项如下:  (1)甲公司201410月10日用一幢自用办公楼与乙公司的一块土地使用权进行置换,资产置换日,甲公司换出办公楼的原价为6000万元,已提折旧1000万元,未计提减值准备,公允价值为7000万元;乙公司换出土地使用权的原价为5000万元,已提摊销800万元,公允价值为7000万元。甲公司换入的土地使用权准备持有以备增值后转让,采用公允价值模式计量,2014末换入土地使用权的公允价值为7500万元。税法规定,对该土地使用权以历史成本计量,预计使用限为50,采用直线法摊销,无残值。甲公司换出办公楼应交营业税为350万元,不考虑其他税费。该非货币性资产交换具有商业实质。乙公司换入的办公楼作为固定资产核算。  (2)201312月20日,甲公司购入一项管理用设备,支付购买价款和安装费等共计3200万元。12月28日,该设备经安装达到预定可使用状态。甲公司预计该设备使用限为8,预计净残值为零,采用限平均法计提折旧。税法规定,该类固定资产的折旧限为16。假定甲公司该设备预计净残值和采用的折旧方法符合税法规定。  (3)20147月22日,甲公司因废水超标排放被环保部门处以450万元罚款,罚款尚未支付。税法规定,企业违反国家法规所支付的罚款不允许在税前扣除。  (4)2014末确认一项3期分期收款销售商品,收款总额是1800万元,实质上具有融资性质,实际利率为5%,甲公司2015末至2017末每收款600万元,该商品现销价格为1633.92万元,成本为1000万元,按照税法规定应合同约定收款日确认收入实现。  (5)按照销售收入0.4%预提产品售后保修费用,2013末预计负债(产品保修费用)余额为零,2014发生保修费用50万元。  (6

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