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【简答题】

24日，购入设备一台，增值税专用发票上列示价款150 000元，增值税25 500元，款项已用银行存款支付；设备同时投入使用。编制上述业务的会计分录。

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第1题

[简答题] 2010年6月购入一台设备已交付使用，增值税专用发票上列示价款900000元、增值税额153000元；另外支付运杂费7000元，款项通过银行支付

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第2题

[单选题] 某生产企业（增值税一般纳税人）既生产经营免税产品又生产经营应税产品，2014年3月购入用于生产免税产品的原材料，取得的增值税专用发票上注明价款2000元，增值税340元；购入用于生产应税产品的原材料，取得的增值税专用发票上注明价款3000元，增值税510元；购入既用于生产应税产品又用于生产免税产品的生产设备一台，取得的增值税专用发票上注明价款12000元，增值税2040元；支付共用的电费，取得增值税专用发票上注明价款4000元，增值税680元。当月销售免税产品，取得销售额50000元，销售应税产品取得不含税销售额80000元。已知，该企业取得的增值税专用发票当月已通过认证并允许抵扣，则该企业当月应缴纳增值税（）元。

A、10631.54 B、11416.15 C、13090 D、13587

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第3题

[单选题] 甲公司（增值税一般纳税人）购入一台不需安装的机器设备，取得增值税专用发票注明的价款1230万元，增值税税额209.1万元，取得运费增值税专用发票注明的运费10万元，增值税税额1.1万元，支付保险费0.8万元，增值税专用发票上注明的税额为0.048万元。则固定资产入账价值为（）万元。

A、1230.8 B、1230 C、1240.8 D、1451

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第4题

[简答题] 计算题：某食品厂为一般纳税人，9月份有以下经济业务：（1）向食品公司销售A品牌银耳罐头一批，开具专用发票，货款200000和增值税34000元；（2）向小规模纳税人销售B品牌银耳罐头150箱，开具普通发票，价税合计货款9000元；（3）分给职工B品牌银耳罐头50箱作为集体福利；（4）向县林场购入材料银耳一批，支付价款60000元，已验收入库；（5）向制罐厂购入易拉罐一批，货款50000元，支付增值税8500元，取得专用发票；另取得该批货物的运费发票，支付运费1000元，保险费300元。（6）购入设备一台，取得专用发票上注明价款50000元，增值税8500元。上述业务中的发票符合规定，并且经过税务机关认证。计算该纳税人9月份应纳增值税。

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第5题

[简答题] 计算题：甲公司为增值税一般纳税人，生产销售各种办公家具，增值税按月申报，适用17%的增值税税率。2015年7月企业有增值税留抵税额5万元，8月发生的主要经济业务如下：（1）3日，从某林场购进木材一批，收到林场开具的农产品销售发票一张，金额60万元，货款未付。（2）5日，购进货车两辆，取得税控系统开具的《机动车销售统一发票》，注明价款20万元，税额3.4万元：进口应征消费税小轿车一辆，取得海关进口增值税专用缴款书一份（尚未取得稽核比对结果），注明金额15万元，税额2.55万元。（3）10日，售出产品一批，开具的增值税专用发票上注明金额180万元（不含税）。（4）18日，发生退货一批，按规定开具红字专用发票一张，价税合计2.34万元。（5）21日，出售2008年年末购进的设备一台，售价17.51万元，设备购进时未抵扣进项税。（6）月末盘点发现，上月从某林场购进的原木被盗，成本8.7万元。本月取得的增值税专用发票已通过认证。请计算该公司8月应纳增值税税额。

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第6题

[简答题] 计算题：甲公司为一家租赁公司，被认定为增值税一般纳税人。2016年4月15日，向乙企业出租一台新购入的设备，约定租赁期限2年，预收不含税租金50000元，该设备由一家运输企业（增值税一般纳税人）负责运输，甲租赁公司支付运费2000元（不含税），并取得了增值税专用发票；4月25日，向丙企业出租厂房，约定租赁期限为10年，预收租金100万元。请计算该公司4月应纳增值税额。

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第7题

[简答题] 北京市某公司为增值税一般纳税人，专门从事认证服务。2017年11月发生如下业务：（1）16日，取得某项认证服务收入价税合计为106万元。（2）18日，购进一台经营用设备，取得增值税专用发票注明金额20万元，增值税为3．4万元；支付运输费用，取得增值税专用发票注明金额为0．5万元，增值税为0．055万元。（3）20日，支付广告服务费，取得增值税专用发票注明金额5万元，增值税为0．3万元。（4）28日，销售2009年1月1日以前购进的一台固定资产，售价0．206万元。已知：认证服务的增值税税率为6%；征收率为3%。要求：计算改公司当月应增值税税额。

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第8题

[简答题] 某市印刷厂为增值税一般纳税人，主营书刊、写字本等印刷业务。2017年12月有关资料如下：（1）接受出版社和杂志社委托，自行购买纸张，印刷有统一刊号（CN）的图书和杂志。购买纸张取得的增值税专用发票上注明税额340000元，向各出版社和杂志社开具的增值税专用发票上注明的销售金额合计为3100000元；印刷厂另外收取优质费22600元，开具普通发票。（2）接受学校委托，印刷信纸、信封、会议记录本和练习本，自行购买纸涨，取得增值税专用发票注明税额68000元，向学校开具的普通发票注明金额520000元。（3）承印境外图书，取得含税销售金额128000元，该境外图书已经新闻出版主管部门批准印刷且采用国际标准书号编序。（3）销售印刷过程中产生的纸张边角废料，取得含税收入3000元。（4）当月购买其他印刷用材料，取得的增值税专用发票上注明税额51000元；购货发生运费支出20000元（含税价），取得增值税专用发票。（5）月末盘点时，发现部分库存纸张因保管不善导致毁损，成本为5700元。（6）印刷厂购置并更换用于防伪税控系统开具增值税专用发票的计算机一台，取得的增值税专用发票上注明税额1360元。（7）当月初次购入一台税控系统专用设备，取得增值税专用发票，价款2000元，增值税税额340元。本月取得的相关票据符合税法规定，并在当月通过认证并申报抵扣。计算印刷厂当月应纳增值税。

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第9题

[简答题] 某市印刷厂为增值税一般纳税人，主营书刊、写字本等印刷业务。2017年12月有关资料如下：（1）接受出版社和杂志社委托，自行购买纸张，印刷有统一刊号（CN）的图书和杂志。购买纸张取得的增值税专用发票上注明税额340000元，向各出版社和杂志社开具的增值税专用发票上注明的销售金额合计为3100000元；印刷厂另外收取优质费22600元，开具普通发票。（2）接受学校委托，印刷信纸、信封、会议记录本和练习本，自行购买纸涨，取得增值税专用发票注明税额68000元，向学校开具的普通发票注明金额520000元。（3）承印境外图书，取得含税销售金额128000元，该境外图书已经新闻出版主管部门批准印刷且采用国际标准书号编序。（3）销售印刷过程中产生的纸张边角废料，取得含税收入3000元。（4）当月购买其他印刷用材料，取得的增值税专用发票上注明税额51000元；购货发生运费支出20000元（含税价），取得增值税专用发票。（5）月末盘点时，发现部分库存纸张因保管不善导致毁损，成本为5700元。（6）印刷厂购置并更换用于防伪税控系统开具增值税专用发票的计算机一台，取得的增值税专用发票上注明税额1360元。（7）当月初次购入一台税控系统专用设备，取得增值税专用发票，价款2000元，增值税税额340元。本月取得的相关票据符合税法规定，并在当月通过认证并申报抵扣。计算印刷厂当月增值税的应税销售额。

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