A、金融企业按规定发放的贷款，属于未逾期贷款的，应根据先收利息后收本金的原则，按贷款合同确认的利率和结算利息的期限计算利息，并于债务人应付利息的日期确认收入的实现
B、属于逾期贷款，其逾期后发生的应收利息，应于实际收到的日期，或者虽未实际收到，但会计上确认为利息收入的日期，确认收入的实现
C、金融企业已确认为利息收入的应收利息，逾期90天仍未收回，且会计上已冲减当期利息收入的，准予抵扣当期应纳税所得额
D、金融企业已冲减了利息收入的应收未收利息，以后年度收回时，可不计入当期应纳税所得额
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A、对金融机构农户小额贷款的利息收入在计算应纳税所得额时，按90%计入收入总额 B、对保险公司为种植业、养殖业提供保险业务的保费收入，在计算应纳税所得额时，按90%计入收入 C、办理备案应报送《企业所得税优惠事项备案表》即可 D、企业留存备查资料包括相关保费收入、利息收入的核算情况以及相关保险合同、贷款合同，金融机构对农户的小额贷款利息收入还要提供农户的身份证明复印件
A、贷款和应收款项以摊余成本进行后续计量 B、如果某债务工具投资在活跃市场没有报价，则企业视其具体情况也可以将其划分为持有至到期投资 C、贷款在持有期间所确认的利息收入必须采用实际利率计算，不能使用合同利率 D、贷款和应收款项仅指金融企业发放的贷款和其他债权
A、取得的国债利息收入全部免征企业所得税 B、取得的地方政府债券利息收入减半征收企业所得税 C、金融、保险等机构取得的涉农贷款利息收入、保费收入在计算应纳税所得额时减计收入 D、取得企业债券利息收入减半征收企业所得税
A、企业发生的公益性捐赠支出，超过年度利润总额12%的部分 B、向非金融企业借款的利息支出超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分 C、业务招待费超过税法规定标准的部分 D、广告费和业务宣传费支出超过当年销售（营业）收入15％的部分
A、该商业银行可以按“金融、保险等机构取得的涉农贷款利息收入、保费收入在计算应纳税所得额时减计收入”享受企业所得税优惠 B、企业办理备案后必须自行留存备查资料供税务机关随时查看 C、享受“金融、保险等机构取得的涉农贷款利息收入、保费收入在计算应纳税所得额时减计收入”只需备案一次，企业持续期间可一直享受，不再办理备案手续 D、企业如在税务机关管理中不能提供留存备查资料，或者留存备查资料与实际生产经营情况、财务核算、相关技术领域、产业、目录、资格证书等不符，不能证明企业符合税收优惠政策条件的，税务机关追缴其已享受的减免税，并按照税收征管法规定处理
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