企业计算出应交的所得税应记入（）。

A、“所得税”借方

B、“所得税”贷方

C、“本年利润”借方

D、“本年利润”贷方

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第1题

[多选题] 小企业所得税账务处理不正确的有（）。

A、在应付税款法下，当期计入损益的所得税费用等于当期应缴的所得税，而不递延到以后各期，应付税款法是将本期会计利润与纳税所得之间的差异造成的影响纳税的金额直接计入当期损益 B、在应付税款法下，当期计入损益的所得税费用可以递延到以后各期 C、缴纳的所得税，借记“应交税费——应交所得税”，贷记“银行存款”等科目 D、小企业按照税法规定计算应交的所得税，借记“所得税费用”科目，贷记“应交税费——应交所得税”

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第2题

[单选题] 企业购买机器设备时应交纳的增值税进项税额应记入（　）。

A、“应交税金”账户的贷方 B、“应交税金”账户的借方 C、“所得税”账户的贷方 D、“银行存款”账户的借方

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第3题

[单选题] 某企业适用的所得税税率为25%，本年度实现利润总额为200万元，其中：（1）发生非公益性捐赠支出10万元；（2）支付各项税收滞纳金和罚款3万元；（3）会计计提的固定资产折旧比税法规定多7万元。以下会计处理正确的是（）。

A、借：所得税费用 532500 递延所得税资产 17500 贷：应交税费—应交所得税 550000 B、借：所得税费用 550000 贷：递延所得税资产 17500应交税费—应交所得税 532500 C、借：所得税费用 532500 递延所得税负债 17500 贷：应交税费—应交所得税 550000 D、借：所得税费用 550000 贷：递延所得税负债 17500应交税费—应交所得税 532500