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提问人：网友 发布时间：
【简答题】

某企业预计每周现金收入为90万元，每周现金支出为100万元，每次将有价证券转换成现金的费用为250元，有价证券的利率为14%，求最佳现金余额和每年交易次数。如果该企业规模增加一倍，则最佳现金余额又是多少？

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第1题
[简答题] 某企业2018年有关预算资料如下。 (1)预计该企业3月份至7月份的销售收入分别为40000万元、50000万元、60000万元、70000万元、80000万元。每月销售收入中，30％当月收到现金，70％下月收到现金。 (2)各月直接材料采购成本按下一个月销售收入的60％计算。所购材料款于当月支付现金50％，下月支付现金50％。 (3)预计该企业4月份至6月份的制造费用分别为4000万元、4500万元、4200万元，每月制造费用中包括折旧费1000万元。 (4)预计该企业4月份购置固定资产，需要现金15000万元。 (5)企业在3月末有长期借款20000万元，利息率为15％。 (6)预计该企业在现金有余缺时利用短期借款进行调剂，不足时，向银行申请短期借款(为100万元的整数倍)；现金有多余时归还银行短期借款(为100万元的整数倍)。借款在期初，还款在期末，借款年利率为12％。 (7)预计该企业理想的期末现金余额为6000万元，长期借款利息每季度末支付一次，短期借款利息还本时支付，其他资料见现金预算表。 要求：根据以上资料，完成该企业4月份至6月份现金预算的编制工作。 现金预算表 单位：万元

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第2题
[单选题] 某企业编制现金预算，已知2018年6月初短期借款为1000万元，年利率为6％，长期借款1500万元，年利率8％，预计6月现金多余或不足为-550万元。该企业规定现金不足时，通过银行借款解决（现利率为6％），借款额为10万元的整数倍数，6月末现金余额要求不低于50万元。该企业每月支付一次利息，借款在期初，还款在期末，则应向银行借款的最低余额为（）万元。

A、618.09  B、620  C、600  D、750  

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第3题
[单选题] 某企业预期必须以现金支付的款项有：支付工人工资55万元，应纳税款30万元，支付应付账款50万元，其他现金支出13万元。预计该期稳定的现金收回数是70万元。记载在该期“应收账款”明细期末账上客户有A（欠款90万元）、B（欠款95万元）和C（欠款15万元），应收账款收现保证率的计算正确的是（）。

A、39%  B、9%  C、3%  D、13%  

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第4题
[简答题] 已知：甲、乙、丙三个企业的相关资料如下。 资料一：甲企业历史上现金占用与营业收入之间的关系如下表所示。 现金与营业收入变化情况表 单位：万元 资料二：乙企业2017年12月31日资产负债表（简表）如下表所示。 乙企业资产负债表（简表） 2017年12月31日单位：万元 该企业2018年的相关预测数据为：营业收入20000万元，新增留存收益100万元；不变现金总额1000万元，每元营业收入占用变动现金0．05，其他与营业收入变化有关的资产负债表项目预测数据如下表所示。 现金与营业收入变化情况表 资料三：丙企业2017年年末总股本为300万股（股票面值1元），该年利息费用为500万元，假定该部分利息费用在2018年保持不变，预计2018年营业收入为15000万元，预计息税前利润与营业收入的比率为12％。该企业决定于2018年年初从外部筹集资金850万元。具体筹资方案有三个： 方案1：发行普通股股票100万股，发行价每股8．5元。2017年每股股利（D0）为0．5元，预计股利增长率为5％。 方案2：平价发行债券850万元，债券利率10％。 方案3：平价发行优先股850万元

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第5题
[简答题] 已知：甲、乙、丙三个企业的相关资料如下。 资料一：甲企业历史上现金占用与营业收入之间的关系如下表所示。 现金与营业收入变化情况表 单位：万元 资料二：乙企业2017年12月31日资产负债表（简表）如下表所示。 乙企业资产负债表（简表） 2017年12月31日单位：万元 该企业2018年的相关预测数据为：营业收入20000万元，新增留存收益100万元；不变现金总额1000万元，每元营业收入占用变动现金0．05，其他与营业收入变化有关的资产负债表项目预测数据如下表所示。 现金与营业收入变化情况表 资料三：丙企业2017年年末总股本为300万股（股票面值1元），该年利息费用为500万元，假定该部分利息费用在2018年保持不变，预计2018年营业收入为15000万元，预计息税前利润与营业收入的比率为12％。该企业决定于2018年年初从外部筹集资金850万元。具体筹资方案有三个： 方案1：发行普通股股票100万股，发行价每股8．5元。2017年每股股利（D0）为0．5元，预计股利增长率为5％。 方案2：平价发行债券850万元，债券利率10％。 方案3：平价发行优先股850万元

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第6题
[简答题] 已知：甲、乙、丙三个企业的相关资料如下。 资料一：甲企业历史上现金占用与营业收入之间的关系如下表所示。 现金与营业收入变化情况表 单位：万元 资料二：乙企业2017年12月31日资产负债表（简表）如下表所示。 乙企业资产负债表（简表） 2017年12月31日单位：万元 该企业2018年的相关预测数据为：营业收入20000万元，新增留存收益100万元；不变现金总额1000万元，每元营业收入占用变动现金0．05，其他与营业收入变化有关的资产负债表项目预测数据如下表所示。 现金与营业收入变化情况表 资料三：丙企业2017年年末总股本为300万股（股票面值1元），该年利息费用为500万元，假定该部分利息费用在2018年保持不变，预计2018年营业收入为15000万元，预计息税前利润与营业收入的比率为12％。该企业决定于2018年年初从外部筹集资金850万元。具体筹资方案有三个： 方案1：发行普通股股票100万股，发行价每股8．5元。2017年每股股利（D0）为0．5元，预计股利增长率为5％。 方案2：平价发行债券850万元，债券利率10％。 方案3：平价发行优先股850万元

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第7题
[单选题] 某企业明年预计全年销售收入为8000万元，销售毛利率为20％，假设全年均衡销售和采购，当期购买当期付款，按年销售成本和年末存货计算的周转次数为4次，三季度末预计存货为1000万元，则四季度预计采购现金流出为（）万元。

A、1600  B、2000  C、2200  D、1800  

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第8题
[简答题] 某公司的信用条件为30天付款，无现金折扣，平均收现期为60天，销售收入10万元。预计下年的销售利润率与上年相同，仍保持30%。该企业拟改变信用政策，信用条件为：“2/10，n/30”。预计销售收入增加4万元，所增加的销售额中，坏账损失率为5%，客户获得现金折扣的比率为70%，平均收现期为30天。要求：如果应收账款的机会成本为15%，测算信用政策变化对利润的综合影响。

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第9题
[简答题] 某企业原为国有中型企业，现进行股份制改组，根据企业过去经营情况和未来市场形势，预测其未来5年的收益如下：（单位：万元） 从未来第6年起，预计以后各年现金挣流量均为1000万元。 根据该企业具体情况，确定折现率及资本比率均为9%。  评估人员还分别对该企业的各项单项资产分别评估，合计为3000万元。 提示：净现金流量=净利润+折旧-追加投资。 对整体企业进行评估应选抒什么方法为宜？

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