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【单选题】

2012年1月1日,甲公司自证券市场购入面值总额为2000万元的债券。购入时实际支付价款2078.98万元,另外支付交易费用10万元。该债券发行日为2012年1月1日,系分期付息、到期还本债券,期限为5年,票面年利率为5%,年实际利率为4%,次年1月10日支付上年利息。甲公司将该债券作为持有至到期投资核算。假定不考虑其他因素,该持有至到期投资2012年12月31日的未来现金流量现值为1900万元,则2012年12月31日应确认的减值损失为()万元。

A、76

B、172.54

C、2072.54

D、2083.43

更多“2012年1月1日,甲公司自证券市场购入面值总额为2000万元的债券。购入时实际支付价款2078.98万元,另外支付交易费用10万元。该债券发行日为2012年1月1日,系分期付息、到期还本债券,期限为5年,票面年利率为5%,年实际利率为4%,次年1月10日支付上年利息。甲公司将该债券作为持有至到期投资核算。假定不考虑其他因素,该持有至到期投资2012年12月31日的未来现金流量现值为1900万元,则2012年12月31日应确认的减值损失为()万元。”相关的问题
第3题
[简答题] 股份有限公司(以下简称公司)系上市公司,200711递延所得税资产为165万元;递延所得税负债为264万元,这些暂时性差异均不是因为计入所有者权益的交易或事项产生的,适用的所得税税率为33%。根据2007颁布的新税法规定,200811起,该公司适用的所得税税率变更为25%。公司预计会持续盈利,各能够获得足够的应纳税所得额。2007利润总额为790.894万元,该公司2007会计与税法之间的差异包括以下事项: (1)200711,以1022.35万元证券市场购入发行的一项3期到期还本付息国债。该国债票面金额为1000万元,票面利率为5%,实际利率为4%,到期为20091231公司将该国债作为持有至到期投资核算。税法规定,国债利息收入免交所得税。 (2)因违反税收政策需支付的罚款40万元,款项尚未支付; (3)200771公司证券市场购入某股票;支付价款260万元(假定不考虑交易费用)。公司将该股票作为交易性金融资产核算。1231,该股票的公允价值为300万元。 (4)200791公司证券市场购入某股票;支付价款150万元(假定不考虑交易费用)。公司将该股票作为可供出售金融资产核算。1231,该股票的公允价值为100万元。 (5)本期提取存货跌价准备210万元,期初存货跌价准备余额为0万元; (6)本期预计产品质量保证费用50万元,将其确认为预计负债,期初产品质量保证费用为0万元; (7)采用公允价值模式的投资性房地产2006末公允价值为1800万元(假定等于其成本),2007末其公允价值跌至1600万元; (8)应付职工薪酬的科目余额为100万元,按照税法规定该企业允许税前扣除的合理职工薪酬为80万元; (9)200711存在的可抵扣暂时性差异在本期转回100万元,应纳税暂时性差异在本期转回200万元。假定除上述所述事项外,无其他差异。 计算公司2007度的应纳税所得额和应交所得税。

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第4题
[简答题] 股份有限公司(以下简称公司)系上市公司,200711递延所得税资产为165万元;递延所得税负债为264万元,这些暂时性差异均不是因为计入所有者权益的交易或事项产生的,适用的所得税税率为33%。根据2007颁布的新税法规定,200811起,该公司适用的所得税税率变更为25%。公司预计会持续盈利,各能够获得足够的应纳税所得额。2007利润总额为790.894万元,该公司2007会计与税法之间的差异包括以下事项: (1)200711,以1022.35万元证券市场购入发行的一项3期到期还本付息国债。该国债票面金额为1000万元,票面利率为5%,实际利率为4%,到期为20091231公司将该国债作为持有至到期投资核算。税法规定,国债利息收入免交所得税。 (2)因违反税收政策需支付的罚款40万元,款项尚未支付; (3)200771公司证券市场购入某股票;支付价款260万元(假定不考虑交易费用)。公司将该股票作为交易性金融资产核算。1231,该股票的公允价值为300万元。 (4)200791公司证券市场购入某股票;支付价款150万元(假定不考虑交易费用)。公司将该股票作为可供出售金融资产核算。1231,该股票的公允价值为100万元。 (5)本期提取存货跌价准备210万元,期初存货跌价准备余额为0万元; (6)本期预计产品质量保证费用50万元,将其确认为预计负债,期初产品质量保证费用为0万元; (7)采用公允价值模式的投资性房地产2006末公允价值为1800万元(假定等于其成本),2007末其公允价值跌至1600万元; (8)应付职工薪酬的科目余额为100万元,按照税法规定该企业允许税前扣除的合理职工薪酬为80万元; (9)200711存在的可抵扣暂时性差异在本期转回100万元,应纳税暂时性差异在本期转回200万元。假定除上述所述事项外,无其他差异。 计算公司2007末应纳税暂时性差异余额和可抵扣暂时性差异余额。

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第5题
[简答题] 股份有限公司(以下简称公司)系上市公司,200711递延所得税资产为165万元;递延所得税负债为264万元,这些暂时性差异均不是因为计入所有者权益的交易或事项产生的,适用的所得税税率为33%。根据2007颁布的新税法规定,200811起,该公司适用的所得税税率变更为25%。公司预计会持续盈利,各能够获得足够的应纳税所得额。2007利润总额为790.894万元,该公司2007会计与税法之间的差异包括以下事项: (1)200711,以1022.35万元证券市场购入发行的一项3期到期还本付息国债。该国债票面金额为1000万元,票面利率为5%,实际利率为4%,到期为20091231公司将该国债作为持有至到期投资核算。税法规定,国债利息收入免交所得税。 (2)因违反税收政策需支付的罚款40万元,款项尚未支付; (3)200771公司证券市场购入某股票;支付价款260万元(假定不考虑交易费用)。公司将该股票作为交易性金融资产核算。1231,该股票的公允价值为300万元。 (4)200791公司证券市场购入某股票;支付价款150万元(假定不考虑交易费用)。公司将该股票作为可供出售金融资产核算。1231,该股票的公允价值为100万元。 (5)本期提取存货跌价准备210万元,期初存货跌价准备余额为0万元; (6)本期预计产品质量保证费用50万元,将其确认为预计负债,期初产品质量保证费用为0万元; (7)采用公允价值模式的投资性房地产2006末公允价值为1800万元(假定等于其成本),2007末其公允价值跌至1600万元; (8)应付职工薪酬的科目余额为100万元,按照税法规定该企业允许税前扣除的合理职工薪酬为80万元; (9)200711存在的可抵扣暂时性差异在本期转回100万元,应纳税暂时性差异在本期转回200万元。假定除上述所述事项外,无其他差异。 编制公司2007度确认所得税费用和递延所得税资产及递延所得税负债的会计分录。

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