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提问人:网友 发布时间:
【单选题】

甲公司2011年12月31日购入一台价值20万元的设备,预计使用年限为5年(与税法规定相同),预计净残值为0(与税法规定相同),假定会计上采用直线法计提折旧,税法上采用双倍余额递减法计提折旧,至2014年年末该资产未出现减值迹象。2014年12月31日该设备产生的应纳税暂时性差异余额为()万元。

A、0

B、4.32

C、8

D、3.68

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第6题

A、公司适用的所得税税率为25%。相关资料如下:  B、资料:20101231公司以银行存款44000万元购入栋达到预定可使用状态的写字楼,立即以经营租赁方式对外出租,租期为2,并办妥相关手续。该写字楼的预计可使用寿命为22,取得时成本和计税基础致。  C、资料二:公司对该写字楼采用公允价值模式进行后续计量。所得税纳税申报时,该写字楼在其预计使用寿命内每允许税前扣除的金额均为2000万元。  D、资料三:20111231和20121231,该写字楼的公允价值分别45500万元和50000万元。  E、资料四:20121231,租期届满,公司收回该写字楼,并供本公司行政管理部门使用。公司自2013开始对写字楼按限平均法计提折旧,预计尚可使用20,预计净残值为零,所得税纳税申报时,该写字楼在其预计使用寿命内每允许税前扣除的金额均为2000万元。  F、资料五:20161231公司以52000万元出售该写字楼,款项收讫并存入银行。  H、假定不考虑除所得税以外的税费及其他因素。  

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