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【单选题】

年末预提商品保修费1 5 万元， 但税法规定该项支出在实际发生时准予扣除。该项负债产生的暂时性差异类型为（）

A、0

B、可抵扣暂时性差异1 5 万元

C、不确定

D、应纳税暂时性差异1 5 万元

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第1题

[单选题] 年末预提商品保修费15万元，但税法规定该项支出在实际发生时准予扣除。该项负债产生的暂时性差异类型为（）

A、O B、可抵扣暂时性差异15万元 C、不确定 D、应纳税暂时性差异15万元

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第2题

[填空题] 年来预提商品保修费15万元，但税法规定该项支出在实际发生时准予扣除。该项负债产生的暂时性差异类型为（）

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第3题

[简答题] 甲股份有限公司（本题下称甲公司）为上市公司，2014年1月1日递延所得税资产余额为120万元，递延所得税负债余额为240万元。甲公司采用资产负债表债务法核算所得税，适用的所得税税率为25%。194; 甲公司2014年销售收入为20000万元，利润总额为7200万元，涉及所得税会计的交易或事项如下：194; （1）甲公司于2014年10月10日用一幢自用办公楼与乙公司的一块土地使用权进行置换，资产置换日，甲公司换出办公楼的原价为6000万元，已提折旧1000万元，未计提减值准备，公允价值为7000万元；乙公司换出土地使用权的原价为5000万元，已提摊销800万元，公允价值为7000万元。甲公司换入的土地使用权准备持有以备增值后转让，采用公允价值模式计量，2014年年末换入土地使用权的公允价值为7500万元。税法规定，对该土地使用权以历史成本计量，预计使用年限为50年，采用直线法摊销，无残值。甲公司换出办公楼应交营业税为350万元，不考虑其他税费。该非货币性资产交换具有商业实质。乙公司换入的办公楼作为固定资产核算。194; （2）2013年12月20日，甲公司购入一项管理用设备，支付购买价款和安装费等共计3200万元。12月28日，该设备经安装达到预定可使用状态。甲公司预计该设备使用年限为8年，预计净残值为零，采用年限平均法计提折旧。税法规定，该类固定资产的折旧年限为16年。假定甲公司该设备预计净残值和采用的折旧方法符合税法规定。194; （3）2014年7月22日，甲公司因废水超标排放被环保部门处以450万元罚款，罚款尚未支付。税法规定，企业违反国家法规所支付的罚款不允许在税前扣除。194; （4）2014年年末确认一项3年期分期收款销售商品，收款总额是1800万元，实质上具有融资性质，实际年利率为5%，甲公司将于2015年年末至2017年年末每年收款600万元，该商品现销价格为1633.92万元，成本为1000万元，按照税法规定应于合同约定收款日确认收入实现。194; （5）按照销售收入0.4%预提产品售后保修费用，2013年年末预计负债（产品保修费用）余额为零，2014年发生保修费用50万元。194; （6

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第4题

[简答题] 甲股份有限公司（本题下称甲公司）为上市公司，2014年1月1日递延所得税资产余额为120万元，递延所得税负债余额为240万元。甲公司采用资产负债表债务法核算所得税，适用的所得税税率为25%。194; 甲公司2014年销售收入为20000万元，利润总额为7200万元，涉及所得税会计的交易或事项如下：194; （1）甲公司于2014年10月10日用一幢自用办公楼与乙公司的一块土地使用权进行置换，资产置换日，甲公司换出办公楼的原价为6000万元，已提折旧1000万元，未计提减值准备，公允价值为7000万元；乙公司换出土地使用权的原价为5000万元，已提摊销800万元，公允价值为7000万元。甲公司换入的土地使用权准备持有以备增值后转让，采用公允价值模式计量，2014年年末换入土地使用权的公允价值为7500万元。税法规定，对该土地使用权以历史成本计量，预计使用年限为50年，采用直线法摊销，无残值。甲公司换出办公楼应交营业税为350万元，不考虑其他税费。该非货币性资产交换具有商业实质。乙公司换入的办公楼作为固定资产核算。194; （2）2013年12月20日，甲公司购入一项管理用设备，支付购买价款和安装费等共计3200万元。12月28日，该设备经安装达到预定可使用状态。甲公司预计该设备使用年限为8年，预计净残值为零，采用年限平均法计提折旧。税法规定，该类固定资产的折旧年限为16年。假定甲公司该设备预计净残值和采用的折旧方法符合税法规定。194; （3）2014年7月22日，甲公司因废水超标排放被环保部门处以450万元罚款，罚款尚未支付。税法规定，企业违反国家法规所支付的罚款不允许在税前扣除。194; （4）2014年年末确认一项3年期分期收款销售商品，收款总额是1800万元，实质上具有融资性质，实际年利率为5%，甲公司将于2015年年末至2017年年末每年收款600万元，该商品现销价格为1633.92万元，成本为1000万元，按照税法规定应于合同约定收款日确认收入实现。194; （5）按照销售收入0.4%预提产品售后保修费用，2013年年末预计负债（产品保修费用）余额为零，2014年发生保修费用50万元。194; （6

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第5题

[简答题] 甲股份有限公司（本题下称甲公司）为上市公司，2014年1月1日递延所得税资产余额为120万元，递延所得税负债余额为240万元。甲公司采用资产负债表债务法核算所得税，适用的所得税税率为25%。194; 甲公司2014年销售收入为20000万元，利润总额为7200万元，涉及所得税会计的交易或事项如下：194; （1）甲公司于2014年10月10日用一幢自用办公楼与乙公司的一块土地使用权进行置换，资产置换日，甲公司换出办公楼的原价为6000万元，已提折旧1000万元，未计提减值准备，公允价值为7000万元；乙公司换出土地使用权的原价为5000万元，已提摊销800万元，公允价值为7000万元。甲公司换入的土地使用权准备持有以备增值后转让，采用公允价值模式计量，2014年年末换入土地使用权的公允价值为7500万元。税法规定，对该土地使用权以历史成本计量，预计使用年限为50年，采用直线法摊销，无残值。甲公司换出办公楼应交营业税为350万元，不考虑其他税费。该非货币性资产交换具有商业实质。乙公司换入的办公楼作为固定资产核算。194; （2）2013年12月20日，甲公司购入一项管理用设备，支付购买价款和安装费等共计3200万元。12月28日，该设备经安装达到预定可使用状态。甲公司预计该设备使用年限为8年，预计净残值为零，采用年限平均法计提折旧。税法规定，该类固定资产的折旧年限为16年。假定甲公司该设备预计净残值和采用的折旧方法符合税法规定。194; （3）2014年7月22日，甲公司因废水超标排放被环保部门处以450万元罚款，罚款尚未支付。税法规定，企业违反国家法规所支付的罚款不允许在税前扣除。194; （4）2014年年末确认一项3年期分期收款销售商品，收款总额是1800万元，实质上具有融资性质，实际年利率为5%，甲公司将于2015年年末至2017年年末每年收款600万元，该商品现销价格为1633.92万元，成本为1000万元，按照税法规定应于合同约定收款日确认收入实现。194; （5）按照销售收入0.4%预提产品售后保修费用，2013年年末预计负债（产品保修费用）余额为零，2014年发生保修费用50万元。194; （6

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第6题

[简答题] 甲股份有限公司（本题下称甲公司）为上市公司，2014年1月1日递延所得税资产余额为120万元，递延所得税负债余额为240万元。甲公司采用资产负债表债务法核算所得税，适用的所得税税率为25%。194; 甲公司2014年销售收入为20000万元，利润总额为7200万元，涉及所得税会计的交易或事项如下：194; （1）甲公司于2014年10月10日用一幢自用办公楼与乙公司的一块土地使用权进行置换，资产置换日，甲公司换出办公楼的原价为6000万元，已提折旧1000万元，未计提减值准备，公允价值为7000万元；乙公司换出土地使用权的原价为5000万元，已提摊销800万元，公允价值为7000万元。甲公司换入的土地使用权准备持有以备增值后转让，采用公允价值模式计量，2014年年末换入土地使用权的公允价值为7500万元。税法规定，对该土地使用权以历史成本计量，预计使用年限为50年，采用直线法摊销，无残值。甲公司换出办公楼应交营业税为350万元，不考虑其他税费。该非货币性资产交换具有商业实质。乙公司换入的办公楼作为固定资产核算。194; （2）2013年12月20日，甲公司购入一项管理用设备，支付购买价款和安装费等共计3200万元。12月28日，该设备经安装达到预定可使用状态。甲公司预计该设备使用年限为8年，预计净残值为零，采用年限平均法计提折旧。税法规定，该类固定资产的折旧年限为16年。假定甲公司该设备预计净残值和采用的折旧方法符合税法规定。194; （3）2014年7月22日，甲公司因废水超标排放被环保部门处以450万元罚款，罚款尚未支付。税法规定，企业违反国家法规所支付的罚款不允许在税前扣除。194; （4）2014年年末确认一项3年期分期收款销售商品，收款总额是1800万元，实质上具有融资性质，实际年利率为5%，甲公司将于2015年年末至2017年年末每年收款600万元，该商品现销价格为1633.92万元，成本为1000万元，按照税法规定应于合同约定收款日确认收入实现。194; （5）按照销售收入0.4%预提产品售后保修费用，2013年年末预计负债（产品保修费用）余额为零，2014年发生保修费用50万元。194; （6

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第7题

[单选题] 甲公司承诺对其已售出产品提供售后保修服务，2017年1月1日“预计负债—产品质量保证”的余额是10万元，包含计提的C产品保修费用4万元，本期发生保修费用7万元，其中有C产品保修费用3万元，本期销售A产品100万元，保修费预计为销售额的1.5%，销售B产品80万元，保修费预计为销售额的2.5%，至2017年12月31日，C产品已不再销售且已售出的C产品保修期已过，则2017年12月31日“预计负债—产品质量保证”的余额是（）万元。

A、13.5 B、12.5 C、6.5 D、5.5

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第8题

[单选题] 甲公司2017年分别销售A、B产品1万件和2万件，销售单价分别为100元和50元。甲公司向购买者承诺在产品售后2年内免费提供保修服务，预计保修期内将发生的保修费在销售额的2%～8%之间（该区间内各金额发生的可能性相同）。2017年实际发生保修费6万元，2017年年初预计负债余额为4万元。假定无其他或有事项，则甲公司2017年年末资产负债表“预计负债”项目的金额为（）万元。

A、8 B、10 C、16 D、14

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第9题

[填空题] 2008年12月30日A公司“坏账准备”账户有借方余额2194;000元，年末应收账款余额1194;000万元。如果按5‰提取坏账准备，则A公司“坏账准备”账户的年末余额为（）。

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