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【判断题】

企业采用资产负债表债务法核算所得税，则产生暂时性差异的一定是财务会计报告中资产、负债列示的项目。

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第1题

[多选题] 下列有关所得税的论断中正确的是（）。

A、采用资产负债表债务法核算所得税的情况下，企业一般应于每一资产负债表日进行所得税的核算 B、在资产负债表债务法下，应以在未来可能取得的应纳税所得额为限，确认递延所得税资产 C、在资产负债表债务法下，期末“递延所得税资产”的账面余额等于期末可抵扣暂时性差异与现行所得税税率（无预期税率）的乘积 D、在资产负债表债务法下坏账准备的计提额会产生可抵扣暂时性差异

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第2题

[单选题] 所得税准则采用（）核算所得税

A、资产负债表债务法 B、成本核算表债务法 C、损益表债务法 D、利润表债务法

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第3题

[] 1996年修订的《国际会计准则12：所得税》要求采用资产负债表债务法核算递延所得税。

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第4题

[单选题] 现在我国采用的所得税会计核算方法是（）

A、应付税款法 B、纳税影响会计法 C、资产负债表债务法 D、资产负债表递延法

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第5题

[单选题] 某公司采用债务法核算所得税费用，本年所得税率33%，发生的应纳税暂时性差异5000元，该公司预计未来转回差异时的税率为40%，假设年初没有递延项目余额。本年应确认（　）

A、递延所得税负债2000元 B、递延所得税资产2000元 C、递延所得税负债1650元 D、递延所得税资产1650元

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第6题

[单选题] A企业采用资产负债表债务法对所得税进行核算，2018年初“递延所得税资产”科目的借方余额为200万元，本期计提无形资产减值准备100万元，上期计提的存货跌价准备于本期转回200万元，假设A企业适用的所得税税率为25%，除减值准备外未发生其他暂时性差异，本期“递延所得税资产”科目的发生额和期末余额分别为（）万元。

A、借方25、借方175 B、借方25、借方225 C、借方75、借方275 D、贷方25、借方175

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第7题

[简答题] 2007年度A公司实现税前利润200万元。本年会计核算的收支中，确认国债利息收入8000元、支付罚金4000元；去年底购入并使用的设备，原价30万元，本年度利润表中列支年折旧费45000元，按税法规定该设备的年折旧额为57000元。从本年起，A公司的所得税费用采用资产负债表债务法核算，所得税率为25﹪，递延所得税的年初余额为0。公司当年无其他纳税调整事项。计算A公司本年末以及本年产生的递延所得税资产或递延所得税负债。

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第8题

[单选题] 对下列各项会计政策，我国现行企业会计准则不允许采用的是（）。

A、坏账损失的核算采用备抵法 B、交易性金融资产期末按戚本计价 C、 所得税费用的核算采用资产负债表债务法 D、符合条件的投资性房地产可采用公允价值模式计量

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第9题

[单选题] 甲公司所得税采用资产负债表债务法核算，适用的所得税税率为25％。2×16年1月1日，甲公司以增发1000万股普通股（每股市价1．5元）作为对价，从W公司处取得乙公司80％的股权，能够对乙公司实施控制，另用银行存款支付发行费用80万元。当日，乙公司可辨认净资产账面价值为1600万元，公允价值为1800万元，差额为乙公司一项固定资产所引起的，该项固定资产的账面价值为300万元，公允价值为500万元。合并前甲公司与W公司不具有关联方关系。则对于该项企业合并的递延所得税影响，甲公司在合并日应做的处理为（）。

A、确认递延所得税负债50万元 B、确认递延所得税资产60万元 C、不需确认递延所得税 D、确认递延所得税资产50万元

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