某项目实行增值税后，某月份购支付工资30万元，职工福利发放5万元，请问当月进项税以下计算正确的选项是（）。..

第1题

[简答题] 某煤矿（增值税一般纳税人）2017年4月、5月发生如下业务：（1）4月份： ①采用分期收款方式向甲企业销售自产原煤5000吨，不含税销售额275万元，合同约定，货款分两个月支付，本月支付70％，其余货款于5月底前支付。甲企业4月份实际支付不含税价款150万元。同时移送同类原煤3000吨用于连续生产洗选煤。 ②采用预收货款方式向乙企业销售洗选煤2000吨，不含税销售额130万元，当月收取30％的预收款计不含税价款39万元和增值税款6．63万元，合同约定5月6日发货，并于5月底收回剩余的货款。 ③销售开采原煤时伴采的天然气300千立方米，不含税销售额90万元。 ④从一般纳税人企业购进材料，取得的增值税专用发票上注明价款70万元，增值税款11．9万元；另支付不含税运费3000元，取得运输企业开具的货物运输业增值税专用发票。（2）5月份： ①5月6日向乙企业发出洗选煤2000吨，收回剩余的70％货款计不含税价款91万元和增值税款15．47万元。 ②销售原煤2500吨，取得不含税销售额137．5万元。 ③购进一台采掘设备取得的增值税专用发票上注明价款3万元，增值税款5100元；委托某运输公司运回该设备另支付其不含税运费5000元，取得运输企业开具的运费增值税专用发票。 ④5月底尚未收到甲企业应支付的剩余货款。（说明：原煤资源税适用税率10％，天然气资源税适用税率6％，洗选煤折算率75％，煤炭的增值税税率17％，天然气增值税税率13％。购进货物和支付运费所取得的增值税专用发票均符合税法规定，均在当月认证并申报抵扣）要求：根据上述资料，回答下列问题。计算该煤矿4月份应缴纳的增值税。

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第2题

[简答题] 某有进出口经营权的生产企业（增值税一般纳税人），2017年4月份和5月份有关生产经营情况如下：（1）4月份：外购原材料、燃料，取得的增值税专用发票上注明价款800万元、增值税款136万元；外购动力取得的增值税专用发票上注明价款35万元、增值税款5．95万元，其中30％用于企业不动产在建工程；以外购原材料80万元委托某公司加工货物，支付加工费，取得的增值税专用发票上注明加工费10万元、增值税款1．7万元，同时支付加工货物的不含税运费1万元，并取得运输公司开具的增值税专用发票。当月内销货物取得不含税销售额220万元，同时支付销售货物应负担的不含税运费3万元，取得运输公司开具的增值税专用发票；当月出口销售货物取得销售额（离岸价格）折合人民币550万元。（2）5月份：外购原材料，取得的增值税专用发票上注明价款300万元、增值税款51万元；免税进口料件一批，支付国外买价200万元，运抵我国海关前的运费和保险费40万元，该料件进口关税税率20％，进口料件均已验收入库。当月出口货物销售取得销售额（离岸价格）折合人民币600万元；当月内销货物500件，开具普通发票取得含税销售额175．5万元，同时送货上门，开具普通发票收取运费3．51万元；另移送与内销货物相同的自产货物60件用于捐赠给某福利院。已知：该企业出口货物的增值税征税率为17％，退税率为11％；上述取得的合法抵扣凭证均已在当月通过主管税务机关认证。要求：根据上述资料，采用“免、抵、退”办法分别计算该企业2017年4月和5月应纳（或应退）的增值税。

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第3题

[简答题] 某煤矿（增值税一般纳税人）2017年4月、5月发生如下业务：（1）4月份： ①采用分期收款方式向甲企业销售自产原煤5000吨，不含税销售额275万元，合同约定，货款分两个月支付，本月支付70％，其余货款于5月底前支付。甲企业4月份实际支付不含税价款150万元。同时移送同类原煤3000吨用于连续生产洗选煤。 ②采用预收货款方式向乙企业销售洗选煤2000吨，不含税销售额130万元，当月收取30％的预收款计不含税价款39万元和增值税款6．63万元，合同约定5月6日发货，并于5月底收回剩余的货款。 ③销售开采原煤时伴采的天然气300千立方米，不含税销售额90万元。 ④从一般纳税人企业购进材料，取得的增值税专用发票上注明价款70万元，增值税款11．9万元；另支付不含税运费3000元，取得运输企业开具的货物运输业增值税专用发票。（2）5月份： ①5月6日向乙企业发出洗选煤2000吨，收回剩余的70％货款计不含税价款91万元和增值税款15．47万元。 ②销售原煤2500吨，取得不含税销售额137．5万元。 ③购进一台采掘设备取得的增值税专用发票上注明价款3万元，增值税款5100元；委托某运输公司运回该设备另支付其不含税运费5000元，取得运输企业开具的运费增值税专用发票。 ④5月底尚未收到甲企业应支付的剩余货款。（说明：原煤资源税适用税率10％，天然气资源税适用税率6％，洗选煤折算率75％，煤炭的增值税税率17％，天然气增值税税率13％。购进货物和支付运费所取得的增值税专用发票均符合税法规定，均在当月认证并申报抵扣）要求：根据上述资料，回答下列问题。计算该煤矿4月份应缴纳的资源税。

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第4题

[简答题] 某煤矿（增值税一般纳税人）2017年4月、5月发生如下业务：（1）4月份： ①采用分期收款方式向甲企业销售自产原煤5000吨，不含税销售额275万元，合同约定，货款分两个月支付，本月支付70％，其余货款于5月底前支付。甲企业4月份实际支付不含税价款150万元。同时移送同类原煤3000吨用于连续生产洗选煤。 ②采用预收货款方式向乙企业销售洗选煤2000吨，不含税销售额130万元，当月收取30％的预收款计不含税价款39万元和增值税款6．63万元，合同约定5月6日发货，并于5月底收回剩余的货款。 ③销售开采原煤时伴采的天然气300千立方米，不含税销售额90万元。 ④从一般纳税人企业购进材料，取得的增值税专用发票上注明价款70万元，增值税款11．9万元；另支付不含税运费3000元，取得运输企业开具的货物运输业增值税专用发票。（2）5月份： ①5月6日向乙企业发出洗选煤2000吨，收回剩余的70％货款计不含税价款91万元和增值税款15．47万元。 ②销售原煤2500吨，取得不含税销售额137．5万元。 ③购进一台采掘设备取得的增值税专用发票上注明价款3万元，增值税款5100元；委托某运输公司运回该设备另支付其不含税运费5000元，取得运输企业开具的运费增值税专用发票。 ④5月底尚未收到甲企业应支付的剩余货款。（说明：原煤资源税适用税率10％，天然气资源税适用税率6％，洗选煤折算率75％，煤炭的增值税税率17％，天然气增值税税率13％。购进货物和支付运费所取得的增值税专用发票均符合税法规定，均在当月认证并申报抵扣）要求：根据上述资料，回答下列问题。计算该煤矿5月份应缴纳的资源税。

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第5题

[简答题] 北京市某公司为增值税一般纳税人，专门从事认证服务。2017年11月发生如下业务：（1）16日，取得某项认证服务收入价税合计为106万元。（2）18日，购进一台经营用设备，取得增值税专用发票注明金额20万元，增值税为3．4万元；支付运输费用，取得增值税专用发票注明金额为0．5万元，增值税为0．055万元。（3）20日，支付广告服务费，取得增值税专用发票注明金额5万元，增值税为0．3万元。（4）28日，销售2009年1月1日以前购进的一台固定资产，售价0．206万元。已知：认证服务的增值税税率为6%；征收率为3%。要求：计算改公司当月应增值税税额。

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第6题

[] 计算该煤矿5月份应缴纳的增值税。

A、某煤矿（增值税一般纳税人）2017年4月、5月发生如下业务： B、（1）4月份： C、①采用分期收款方式向甲企业销售自产原煤5000吨，不含税销售额275万元，合同约定，货款分两个月支付，本月支付70％，其余货款于5月底前支付。甲企业4月份实际支付不含税价款150万元。同时移送同类原煤3000吨用于连续生产洗选煤。 D、②采用预收货款方式向乙企业销售洗选煤2000吨，不含税销售额130万元，当月收取30％的预收款计不含税价款39万元和增值税款6．63万元，合同约定5月6日发货，并于5月底收回剩余的货款。 E、③销售开采原煤时伴采的天然气300千立方米，不含税销售额90万元。 F、④从一般纳税人企业购进材料，取得的增值税专用发票上注明价款70万元，增值税款11．9万元；另支付不含税运费3000元，取得运输企业开具的货物运输业增值税专用发票。 H、（2）5月份： I、①5月6日向乙企业发出洗选煤2000吨，收回剩余的70％货款计不含税价款91万元和增值税款15．47万元。 J、②销售原煤2500吨，取得不含税销售额137．5万元。 K、③购进一台采掘设备取得的增值税专用发票上注明价款3万元，增值税款5100元；委托某运输公司运回该设备另支付其不含税运费5000元，取得运输企业开具的运费增值税专用发票。 ④5月底尚未收到甲企业应支付的剩余货款。（说明：原煤资源税适用税率10％，天然气资源税适用税率6％，洗选煤折算率75％，煤炭的增值税税率17％，天然气增值税税率13％。购进货物和支付运费所取得的增值税专用发票均符合税法规定，均在当月认证并申报抵扣）要求：根据上述资料，回答下列问题。

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第7题

[单选题] 某企业为增值税小规模纳税人，2017年1月份销售额为25000元（不含税，下同），2月份销售额为20000元，3月份销售额为50000元。按季度申报缴纳增值税（假设不考虑税费附加等）下列会计处理不正确的是（）。

A、1月份计提的增值税为750元 B、2月份计提的增值税为600元 C、3月份计提的增值税为1500元 D、本季度末将计提的增值税合计转入营业外收入

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第8题

[单选题] 某项目部与挂靠某劳务公司（小规模纳税人）的刘某签订了劳务分包合同，合同约定单价中含税。2016年7月份办理内部计价100万元，项目部要求其提供增值税专用发票时，刘某称：“我是个人，无法提供增值税发票”为由拒绝。请指出下列表述符合增值税规定的是（）。

A、个人的确无法取得增值税发票 B、应由被挂靠的劳务公司出具税务机关代开的增值税专用发票 C、凭合同和内部计价单也可以差额纳税 D、该劳务公司增值税征收率也是11%

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第9题

[简答题] 某电视机厂是增值税一般纳税人，1999年1月份全月实现销售收入700000元，开出的增值税专用发票注明税额合计119000元，其余发生的经济业务如下：1月4日购进原材料1000件，单价1000元，增值税专用发票注明金额1000000元，税额170000；1月15日进口原料一批，完税凭证上注明增值税税额146200元；1月25日销售给某机关电视机2台，开具普通发票，金额5850元；1月27日企业将1月4日购进的原材料10件用于非应税项目。要求：根据上述材料计算该企业1月份增值税销项税额、进项税额、应纳税额。

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某项目实行增值税后，某月份购支付工资30万元，职工福利发放5万元，请问当月进项税以下计算正确的选项是（）。

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