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【单项选择题】

当销售部门的管理层有机会践踏会计部门的内部控制系统，在以下哪项存在弱点（）。

A、A.风险管理

B、B.控制环境

C、C.信息和沟通

D、D.监督

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更多“当销售部门的管理层有机会践踏会计部门的内部控制系统，在以下哪项存在弱点（）。”相关的问题

第1题

[简答题] ABC会计师事务所的A注册会计师负责审计甲公司等多家被审计单位2015年度财务报表。与存货审计相关的事项如下：（1）在对甲公司存货实施监盘时，A注册会计师在存货盘点现场评价了管理层用以记录和控制存货盘点结果的程序，认为其设计有效。A注册会计师在检查存货并执行抽盘后结束了现场工作。（2）因乙公司存货品种和数量均较少，A注册会计师仅将监盘程序用作实质性程序。（3）丙公司2015年末已入库未收到发票而暂估的存货金额占存货总额的30％。A注册会计师对存货实施了监盘，测试了采购和销售交易的截止，均未发现差错，据此认为暂估的存货记录准确。（4）丁公司管理层未将以前年度已全额计提跌价准备的存货纳入本年末盘点范围。A注册会计师检查了以前年度的审计工作底稿，认可了管理层的做法。（5）已公司管理层规定，由生产部门人员对全部存货进行盘点，再由财务部门人员抽取50％进行复盘。A注册会计师对复盘项目执行抽盘，未发现差异，据此认可了管理层的盘点结果。针对上述第（1）至（5）项，逐项指出A注册会计师的做法是否恰当。如不恰当，简要说明理由。

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第2题

[单选题] （）应持续关注法律、规则和准则的最新发展，正确理解法律、规则和准则的规定及其精神，准确把握法律、规则和准则对商业银行经营的影响，及时为高级管理层提供建议。

A、风险管理部门 B、审计管理部门 C、会计部门 D、合规管理部门

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第3题

[多选题] 下列情形中，注册会计师认为可能为管理层提供实施舞弊机会的有（）

A、被审计单位从事科技含量高、研发周期长的经营业务 B、被审计单位大量采用分销渠道销售产品 C、被审计单位高级管理人员变更频繁 D、管理层拥有被审计单位10％的股份

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第4题

[单选题] 各级行（）负责会计档案的管理以及检查指导工作

A、会计管理部门 B、会计管理部门和档案管理部门共同 C、档案管理部门 D、业务管理部门和档案管理部门共同

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第5题

[单选题] 销毁会计档案时，由（）共同派人现场监销

A、会计部门、稽核部门、档案管理部门 B、会计部门、合规部门、档案管理部门 C、会计部门、业务部门、档案管理部门

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第6题

[] （）在招聘规划中是当然的核心单位，并且由最高管理层决定的招聘总政策需要由此部门来具体实行。

A、A.生产部门 B、B.人力资源部门 C、C.财务部门 D、D.销售部门

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第7题

[简答题] A公司销售业务的内部控制：销售部门的业务人员在了解客户的基本情况后，确定交易的初步意向．填写客户资料表。该表交由信用管制部门派驻的信用管制师对客户的经营能力、资信状况进行评核．出具授信建议。经销售部门经理核准-b客户的交易方式及给予客户的信用额度后，签定销售合同。销售部门业务助理将客户资料输入电脑系统存档。如是现销客户。当收到客户订货单及缴款时，将客户之缴款填写缴款单送交财会部门出纳员。出纳员在收款后，将缴款单的一联交财会部门负责收款的会计进行电脑系统缴款确认。如是放账客户．须将已获核准的授信责任书送交财会部门负责应收款的会计进行电脑系统的授信额度确认，同时，将客户的订货单的一联及相应的销售合同一份转交营业管理部门。营业管理部门的人员将电脑系统中制作的销货通知单送交储运部门（营业管理部门、储运部门工作由一人领导）。储运部门依据销货通知单标明的品种、数量进行备货并生成一式四联的送货单送交财会部门。财会部门核对价格、收款金额无误后签字并在电脑系统确认生成销货清单，据此填制销货发票并予以记账。财会部门将销货发票及三联送货单送交储运部门。储运部门，留存一联．其余两联送货单及销货发票连同货物送交客户。客户签收后将送货单留存一联，另一联送货单由储运部门返回财会部门作为销售收入或应收账款之依据。请指出A公司销售业务的内部控制中的优点和存在的问题。

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第8题

[] 完成企业会计制度设计应提交的资料可分为（）。

A、A.企业管理部门所需的会计资料 B、B.材料供应部门所需的会计资料 C、C.销售部门所需的会计资料 D、D.投资部门所需的会计资料 E、E.其他相关部门所需的会计资料

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第9题

[多选题] 注册会计师与治理层就会计估计相关事项进行沟通的内容有（）

A、管理层对会计估计的识别 B、管理层作出会计估计的过程 C、重大错报风险 D、管理层作出的会计估计结果

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