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【填空题】

一般纳税人在“应交税费”科目下设置两个二级科目进行核算，分别是“应缴税费——应缴增值税”和“应交税费——（）”。

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第1题

[填空题] 一般纳税人提供应税服务，试点期间按照营改增有关规定允许从销售额中扣除其支付给非试点纳税人价款的，应在“应交税费—应交增值税”科目下增设（）。

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第2题

[单选题] 关于增值税会计账表的设置，下列表述错误的是（）。

A、一般纳税人按“应交增值税”的明细项目设置多栏式明细账 B、小规模纳税人按“应交增值税”的明细项目设置多栏式明细账 C、小规模纳税人其“应交税费——应交增值税”账户，可设借、贷、余三栏式明细账页 D、一般纳税人将“进项税额”“销项税额”等明细项目在“应交税费”账户下分别设置明细账进行核算

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第3题

[判断题] 根据现行规定，一般纳税人应在“应交税费”账户下设置“应交增值税”一个二级账户。

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第4题

[多选题] 增值税一般纳税人应在“应交税费——应交增值税”科目下设置（）专栏。

A、进项税额 B、销项税额 C、已交税金 D、进项税额转出

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第5题

[判断题] 对于一般纳税人，企业实际缴纳当月的增值税，应通过“应交税费——应交增值税（已交税金）”科目核算。

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第6题

[多选题] 下列经济业务发生后，需要通过“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”科目核算的有（）。

A、一般纳税人将外购货物用于集体福利 B、一般纳税人将自产产品用于在建工程 C、一般纳税人将自产产品用于股东分配 D、一般纳税人外购货物发生非正常损失

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第7题

[判断题] 一般纳税企业如果确认收入的时点早于增值税纳税义务发生时点，应将相关销项税额记入“应交税费——待转销项税额”科目，待实际发生纳税义务时再转入“应交税费——应交增值税（销项税额）”科目。

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第8题

[多选题] 按照《小企业会计准则》规定，小企业（增值税一般纳税人企业）应在“应交税费――应交增值税”明细科目下分别设置（）等专栏，核算应交增值税的发生、抵扣、缴纳、退税及转出等情况。

A、进项税额 B、销项税额 C、出口退税 D、进项税额转出

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第9题

[单选题] 一般纳税人提供应税服务，试点期间按照营业税改征增值税有关规定允许从销售额中扣除其支付给非试点纳税人价款的，应在“应交税费—应交增值税”科目下（）专栏核算。

A、营改增抵减的销项税额 B、进项税额 C、进项税额转出 D、销项税额

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