总机构汇总计算当期增值税应补（退）税额时，公式应为（）。

A、总机构当期应补（退）税额＝总机构当期应纳税额

B、总机构当期应补（退）税额＝总机构当期应纳税额-当期非试点地区分支机构已缴纳的营业税税额

C、总机构当期应补（退）税额＝总机构当期应纳税额－当期试点地区分支机构已缴纳的增值税税额

D、总机构当期应补（退）税额＝总机构当期应纳税额－当期试点地区分支机构已缴纳的增值税税额-当期非试点地区分支机构已缴纳的营业税税额

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第1题

[多选题] 按照《小企业会计准则》规定，实行“免、抵、退”管理办法的生产型小企业出口货物时，下列账务处理正确的有（）。

A、按照税法规定计算的当期出口产品不予免征、抵扣和退税的增值税额，应借记“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”科目 B、按照税法规定计算的当期出口产品不予免征、抵扣和退税的增值税额，计入出口货物的成本 C、按照税法规定计算的当期免抵税额应贷记“应交税费——应交增值税（出口退税）”科目 D、按规定计算的当期应退税额，应借记“其他应收款”科目

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第2题

[单选题] 关于出版社缴纳增值税的叙述，不正确的是（）。

A、是对出版单位取得的收入中增值部分课征的一种税 B、出版社的各种收入都要缴纳增值税 C、当期应缴纳的增值税额等于销项增值税额扣除当期累计进项增值税额的差额 D、增值税的计算结果可以为负

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第3题

[简答题] 计算题：洋商场为增值税一般纳税人，2015年12月发生如下业务：（1）从服装生产企业购进服装一批，取得增值税专用发票上注明价款20000元，税款3400元；（2）从小规模纳税人处购买商品一批，取得税务机关代开的增值税专用发票，注明价款20000元；（3）购买一批建材用于修缮仓库，取得增值税专用发票，注明价款10000元；（4）购进空调10台，取得增值税专用发票注明价款50000元，但商场因资金周转困难当期只支付了价款的50%；（5）零售服装、鞋帽等，取得含税收入300000元；（6）外购平板电脑20台，取得增值税专用发票，每台不含税售价3000元，将其中10台捐赠给地震灾区，剩余全部零售，零售价每台5000元；（7）将使用了3年的货车对外转让，取得不含税收入40000元；（8）取得进场费收入30000元；其他相关资料：本月取得的相关票据符合税法规定，并在当月通过认证并申报抵扣，上月留抵税额3000元。要求：根据上述资料，计算回答问题。（1）计算该商场当期可以抵扣的进项税额；（2）计算该商场当期增值税销项税额；（3）计算该商场当期应缴纳的增值税。

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第4题

[单选题] 成本计算估价法计算国产非标准设备原价时，其中的税金是指（）。

A、增值税进项税额 B、当期应纳税额 C、增值税与消费税之和 D、增值税销项税额

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第5题

[多选题] 某商场为增值税一般纳税人，与电视机生产厂家达成协议，按照电视机销售额的20%收取返利，另取得某一型号微波炉的上架费2500元，2013年4月商场销售电视机取得含增值税销售额30000元，则下列说法正确的有（）。

A、商场收取的返还收入应计算销项税额871.79元 B、商场应当冲减当期增值税进项税额871.79元 C、电视机生产厂家应当冲减当期增值税进项税额871.79元 D、电视机生产厂家应当冲减当期增值税进项税额1020元 E、商场应计算缴纳营业税125元

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第6题

[单选题] 增值税计算时，一般计税方法的应纳税额，是指（）税额抵扣（）税额后的余额。

A、当期销项、进项 B、当期进项、当期销项 C、当期销项、当期进项 D、当期进项、销项

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第7题

[多选题] 下面对进项税额控制分析法叙述正确的是（）。

A、该方法主要测算企业的应税销售收入及应纳税额是否异常 B、计算结果小于增值税申报系统中的申报数据，则能够推断公司的增值税进项税额或产品销售成本、存货中存在问题 C、由于该指标计算时采用的产品销售成本数据既包括材料，也包括人工、制造费用等不计算增值税进项税的项目，因此匡算的本期购入材料金额应大于增值税申报资料的相关数据。 D、计算结果接近或大于增值税申报系统的数据，说明当期增值税进项税申报资料较为准确