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【多选题】

按是否依托于项目组建新的项目法人实体划分，项目的融资主体分为（）。

A、项目投资人

B、项目发起人

C、项目业主

D、新设法人

E、既有法人

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第1题

[简答题] 甲公司主要从事家电产品的生产和销售。ABC会计师事务所负责审计甲公司2016年度财务报表。审计项目组在审计工作底稿中记录了与存货监盘相关的情况，部分内容摘录如下：（1）审计项目组拟不信赖与存货相关的内部控制运行的有效性，故在监盘时不再观察管理层制定的盘点程序的执行情况。（2）审计项目组获取了盘点日前后存货收发及移动的凭证，以确定甲公司是否将盘点日前入库的存货。盘点日后出库的存货以及已确认为销售但尚未出库的存货包括在盘点范围内。（3）由于甲公司人手不足，审计项目组受管理层委托，于2017年12月31日代为盘点甲公司异地专卖店的存货，并将盘点记录作为甲公司的盘点记录和审计项目组的监盘工作底稿。（4）审计项目组按存货项目定义抽样单元，选取a产品为抽盘样本项目之一。a产品分布在5个仓库中，考虑到监盘人员安排困难，审计项目组对其中3个仓库的a产品执行抽盘，未发现差异，对该样本项目的抽盘结果满意。（5）在甲公司存货盘点结束前，审计项目组取得并检查了已填用，作废及未使用盘点表单的号码记录，确定其是否连续编号以及已发放的表单是否均已收回，并与存货盘点汇总表中记录的盘点表单使用情况核对一致。（6）甲公司部分产成品存放在第三方仓库，其年末余额占资产总额的10％。针对上述第（1）至（5）项，逐项指出审计项目组的做法是否恰当。如不恰当，简要说明理由。

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第2题

[简答题] 甲公司主要从事家电产品的生产和销售。ABC会计师事务所负责审计甲公司2016年度财务报表。审计项目组在审计工作底稿中记录了与存货监盘相关的情况，部分内容摘录如下：（1）审计项目组拟不信赖与存货相关的内部控制运行的有效性，故在监盘时不再观察管理层制定的盘点程序的执行情况。（2）审计项目组获取了盘点日前后存货收发及移动的凭证，以确定甲公司是否将盘点日前入库的存货。盘点日后出库的存货以及已确认为销售但尚未出库的存货包括在盘点范围内。（3）由于甲公司人手不足，审计项目组受管理层委托，于2017年12月31日代为盘点甲公司异地专卖店的存货，并将盘点记录作为甲公司的盘点记录和审计项目组的监盘工作底稿。（4）审计项目组按存货项目定义抽样单元，选取a产品为抽盘样本项目之一。a产品分布在5个仓库中，考虑到监盘人员安排困难，审计项目组对其中3个仓库的a产品执行抽盘，未发现差异，对该样本项目的抽盘结果满意。（5）在甲公司存货盘点结束前，审计项目组取得并检查了已填用，作废及未使用盘点表单的号码记录，确定其是否连续编号以及已发放的表单是否均已收回，并与存货盘点汇总表中记录的盘点表单使用情况核对一致。（6）甲公司部分产成品存放在第三方仓库，其年末余额占资产总额的10％。要求：针对上述第（6）项，列举三项审计项目组可以实施的审计程序。

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第3题

[简答题] ABC会计师事务所负责审计甲公司2014年度财务报表，审计项目组认为货币资金的存在和完整性认定存在舞弊导致的重大错报风险，审计工作底稿中与货币资金审计相关的部分内容摘录如下：（1）2015年2月2日，审计项目组要求甲公司管理层于次日对库存现金进行盘点，2月3日，审计项目组在现场实施了监盘，并将结果与现金日记账进行了核对，未发现差异。（2）因对甲公司管理层提供的银行账户清单完整性存有疑虑，审计项目组前往当地中国人民银行查询并打印了甲公司已开立银行结算账户清单，结果满意。（3）因对甲公司提供的银行账单的真实性存有疑虑，审计项目组要求甲公司管理层重新取得了所有银行账户的对账单，并现场观察了对账单的打印过程，未发现异常。（4）审计项目组未对年末余额小于10万元的银行账户实施函证，这些账户年末余额合计小于实际执行的重要性，审计项目组检查了银行对账单原件和银行存款余额调节表，结果满意。（5）针对年末银行存款余额调节表中企业已开支票银行尚未扣款的调节项，审计项目组通过检查相关的支票存根和记账凭证予以确认。（6）审计项目组发现×银行询证函回函上的印章与以前年度的不同，甲公司管理层解释×银行于2014年中变更了印章样式，并提供了×银行的收款回单，审计项目组通过对比印章样式认可了甲公司管理层的解释。针对上述第（1）至（6）项，逐项指出审计项目组的做法是否恰当，如不恰当，提出改进建议。

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第4题

[多选题] 大项目管理中，营销事业部的基本职责有（）。

A、负责组织相关部门对用服处/办事处提交的大项目申请报告进行评审，确定该项目是否按大项目工程操作 B、负责组相关部门对项目组提交的项目任务书从工程组织、资金计划等各方面进行评审 C、负责工程资料的归档及项目组解散后工程的终验 D、负责提供常用的工具和应项目负责人要求安排或联系租用工程所需的车辆

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第5题

[单选题] 在发行阶段，投资银行业务部资本*市场管理人员进行询价定价，经（）确认，于债券募集说明书中公布票面利率。

A、发行人、项目组 B、发行人、项目组、综合质控部 C、发行人、项目组、合规与风险管理部 D、发行人、项目组、综合质控部、合规与风险管理部

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第6题

[单选题] 在按工程进度编制施工成本计划时，下列有关项目划分的叙述，（）是正确的。

A、按进度要求的项目划分与按施工成本支出要求的划分很容易保持一致 B、按进度要求的项目划分可比按施工成本支出要求的项目划分粗一些 C、按施工成本支出要求的项目划分可比按进度要求的项目划分粗一些 D、项目划分要兼顾进度控制和施工成本支出两者的要求

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第7题

[单选题] 下列关于项目融资主体的表述中不正确的是（）。

A、项目发起人就是项目投资人 B、项目的融资主体应是项目法人 C、项目融资主体分为新设法人和既有法人 D、项目融资主体是进行项目融资活动并承担融资责任和风险的经济实体

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第8题

[] 李先生作为公司项目组的程序经理，该项目组的项目将要进入稳定阶段，小组进行了会议，探讨如何提高在稳定阶段预测的准确性，以下哪些会议结果是正确的（）

A、A.项目组应该遵循固定交付日期理念，把重点放在发布上 B、B.项目组应该为制定详细的测试计划，保证发布顺利进行 C、C.项目组应该将缺陷收敛作为稳定过程的指示标志 D、D.项目组应该将零缺陷反弹作为稳定过程的指示标志

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第9题

[] 注册会计师应当运用职业判断确定项目组内部参与讨论的成员，下列人员中应当参与讨论的有（）

A、A.项目组的项目负责人 B、B.项目组需要拥有信息技术或其他特殊技能的专家 C、C.在跨地区审计中，每个重要地区项目组的项目负责人 D、D.项目经理

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