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【多选题】

遵照国际收入与费用分配的正常交易原则及一般性规定，各国在长期的税务实践中，根据不同情况逐步建立并完善了对跨国公司经营收入与费用进行合理分配的一些具体标准。这些标准主要包括（）。

A、市场标准

B、比照市场标准

C、组成市场标准

D、成本标准

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第1题

[单选题] 跨国收入与费用分配应遵循的原则是（）。

A、双重征税原则 B、正常交易原则 C、常设机构原则 D、利润归属原则

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第2题

[判断题] 有一总利润原则能简化税务管理，所以国际上普遍接受总利润原则作为跨国关联企业间收入和费用分配的原则。（）

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第3题

[简答题] 某一跨国母公司M（公司）在乙国投资了两家子公司并直接控制子公司，控制比例为：A公司（50％）、B公司（100％）。假定M公司所在国所得税税率为5％。A公司、B公司所在国所得税税率为20％。2004年发生相关收入与费用如下：（1）M公司发生费用5000万元，收入5000万元，没有所得；（2）A公司收入10000万元，费用6000万元；（3）B公司收入12000万元，费用7000万元。 M公司按股权进行相关的收入与费用分配给A公司、B公司（1）A公司 10000-6000=4000（万元）． 4000×20％=800（万元）税收调整前 6000+6000×50％÷150％=8000（万元）（10000-8000）×20％=400（万元）税收调整后少缴400（万元）（2）B公司 12000-7000=5000（万元） 5000×20％=1000（万元）税收调整前 7000+6000×100％÷150％=11000（万元）（12000—11000）×20％=200（万元）税收调整后少缴800（万元）（3）M公司本公司收入扣除费用后没有利润，但分配后增加了6000（万元）（A公司2000（万元）、B公司4000（万元）） 6000×5％=300（万元）（4）母公司避税6000×20％-300=900（万元）实际缴税300万元分析本案例收入与费用分配是否符合独立核算原则，以及避税手段。（假定条件：直接费用与间接费用的比例为40 ：60）（1）独立核算原则分配收入与费用，按彼此没有关联的企业在交易中的价格，否则有关国家的税务当局有权调整其应税所得。（2）母公司不能把子公司没有直接关系的费用分配给子公司。（3）可以把母公司的管理费用分成以下两种费用：直接费用和间接费用。如为子公司培训费、广告费、差旅费、邮件通信费、技术研究开发费等。（4）以假定条件对本案例费用进行分配，直接费用与间接费用的比例为40：6

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第4题

[单选题] 独立交易原则是指完全独立的无关联关系的企业或个人，依据市场条件下所采用的计价标准或价格来处理其相互之间的收入和费用分配的原则，也可称为（）。

A、正当交易原则 B、公正交易原则 C、公开交易原则 D、公平交易原则

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第5题

[单选题] 以下不属于东道国防止国际避税的措施是（）

A、根据国际组织提出的国际收入与费用分配原则制定自己的税收政策 B、转让定价税制 C、避税地对策税制 D、经济特区政策

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第6题

[单选题] 关于跨国收入和费用的分配，下列说法中错误的是（）

A、跨国自然人的跨国收入和费用不会发生分配问题 B、有跨国所得的跨国法人之间会发生跨国收入和费用的分配问题 C、跨国法人同无关联企业之间所发生的跨国收入和费用，不会在有关国家之间发生分配问题 D、跨国法人同国际联属企业之间所发生的跨国收入和费用，会在有关国家之间发生分

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第7题

[多选题] 跨国收入与费用分配的原则有（）

A、独立核算原则 B、总利润原则 C、成本标准原则 D、比例分配原则 E、引力原则

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第8题

[单选题] 下列贷款初始确认及金额计算方法正确的是（）

A、贷款初始确认金额=贷款面值+交易费用+交易收入+溢价-折价 B、贷款初始确认金额=贷款面值+交易费用-交易收入+溢价+折价 C、贷款初始确认金额=贷款面值+交易费用-交易收入+溢价-折价 D、贷款初始确认金额=贷款面值+交易费用-交易收入-溢价+折价

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第9题

[单选题] 目前世界各国的税务当局广泛采用的处理跨国企业之间的国际收入和费用分配的指导原则是（）。

A、总利润原则 B、独立核算原则 C、合理原则 D、合理利润划分安全地原则

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