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【简答题】

甲公司20×9年度有关资料如下:<br /> <img src="https://nimg.ppkao.com/2018-07/yuanhao/2018072211102591291.jpg?sign=54a5aef46e0112ec4f9d7f5edff608b5&t=62e41194" /> 计算该公司的营业利润、利润总额和净利润(写出计算过程)。

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更多“ 甲公司20×9年度有关资料如下:<br /> <img src="https://nimg.ppkao.com/2018-07/yuanhao/2018072211102591291.jpg?sign=54a5aef46e0112ec4f9d7f5edff608b5&t=62e41194" /> 计算该公司的营业利润、利润总额和净利润(写出计算过程)。”相关的问题
第3题
[简答题] 股份有限公司(以下简称“公司”)2015年至2017年与投资业务有关资料如下: (1)2015年11月1日,公司与乙股份有限公司(以下简称“乙公司”)签订股权转让协议。协议规定:公司收购乙公司持有的A公司30%股权,收购价款为230万元,收购价款于协议生效后以银行存款支付;该股权转让协议于2015年12月25日分别经公司和乙公司临时股东大会审议通过,并依法报经有关部门批准。该股权协议生效日为2015年12月31日。 (2)2015年12月31日,A公司股东权益总额为800万元,其中股本为400万元,资本公积为100万元,未分配利润为300万元(假定均为2015年度实现的净利润)。 (3)2016年1月1日,A公司董事会提出2015年度利润分配方案。该方案如下:按实现净利润的10%提取盈余公积,不分配现金股利。对该方案进行会计处理后,A公司股东权益总额仍为800万元,其中股本为400万元,资本公积为100万元,盈余公积为30万元,未分配利润为270万元。假定2016年1月1日,A公司可辨认净资产的公允价值与账面价值相等。 (4)2016年1月1日,公司以银行存款支付收购股权价款230万元,并办理了相关的股权转让手续,公司对A公司能够施加重大影响。 (5)2016年5月1日,A公司股东大会通过2015年度利润分配方案。该分配方案如下:按实现净利润的10%提取盈余公积,分配现金股利100万元。 (6)2016年5月5日,公司收到A公司分配的现金股利。 (7)2016年12月1日,公司向A公司销售一批商品,成本为80万元,未计提存货跌价准备,售价为100万元,至12月31日,A公司对外销售80%,剩余20%形成期末存货(未发生减值)。 (8)2016年12月31日,A公司因可供出售金融资产公允价值上升确认其他综合收益100万元。 (92016年度,A公司实现净利润204万元。 (10)2017年5月4日,A公司股东大会通过2016年度利润分配方案。该方案如下:按实现净利润的10%提取盈余公积,不分配现金股利。 (11)2017年度,A公司发生净亏损104万元,其他综合收益减

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第5题
[简答题] 公司是ABC会计师事务所的常年审计客户。A注册会计师负责审计公司2017年度财务报表,确定财务报表整体的重要性为240万元。 资料一: A注册会计师在审计工作底稿中记录了所了解的公司情况及其环境,部分内容摘录如下: (1)公司原租用的办公楼月租金为50万元。自2017年10月1日起,公司租用新办公楼,租期一年,月租金80万元,免租期3个月。 (2)2016年度公司直销了100件a产品。2017年,公司引入经销商买断销售模式,对经销商的售价是直销价的90%,直销价较2016年基本没有变化。2017年度公司共销售150件a产品,其中20%销售给经销商。 (3)2017年10月,公司推出新产品b产品,单价60万元。合同约定,客户在购买产品一个月后付款;如果在购买产品三个月内发现质量问题,客户有权退货。截至2017年12月31日,公司售出10件b产品。因上市时间较短,管理层无法合理估计退货率。 (4)2017年10月,公司与乙公司签订销售合同,按每件150万元的价格为其定制20件c产品,约定2018年3月交货,如不能按期交货,公司需支付总价款的20%作为违约金。签订合同后,原材料价格上涨导致c产品成本上升。截至2017年12月31日,公司已生产10件C产品,单位成本为175万元。 (5)2017年12月,公司首次获得200万元政府补助。相关文件规定,该补助用于补偿历年累计发生的污水处理支出。 (6)公司2015年起研发一项新产品技术,于2017年12月末完成技术开发工作,并确认无形资产300万元。公司拟将其出售,因受国家产业政策的影响,市场对该类新产品尚无需求。 资料二: A注册会计师在审计工作底稿中记录了有关制造费用的财务数据,部分内容摘录 如下: 针对资料一第(1)至(6)项,结合资料

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第6题
[简答题] 股份有限公司(以下简称“公司”)2015年至2017年与投资业务有关资料如下: (1)2015年11月1日,公司与乙股份有限公司(以下简称“乙公司”)签订股权转让协议。协议规定:公司收购乙公司持有的A公司30%股权,收购价款为230万元,收购价款于协议生效后以银行存款支付;该股权转让协议于2015年12月25日分别经公司和乙公司临时股东大会审议通过,并依法报经有关部门批准。该股权协议生效日为2015年12月31日。 (2)2015年12月31日,A公司股东权益总额为800万元,其中股本为400万元,资本公积为100万元,未分配利润为300万元(假定均为2015年度实现的净利润)。 (3)2016年1月1日,A公司董事会提出2015年度利润分配方案。该方案如下:按实现净利润的10%提取盈余公积,不分配现金股利。对该方案进行会计处理后,A公司股东权益总额仍为800万元,其中股本为400万元,资本公积为100万元,盈余公积为30万元,未分配利润为270万元。假定2016年1月1日,A公司可辨认净资产的公允价值与账面价值相等。 (4)2016年1月1日,公司以银行存款支付收购股权价款230万元,并办理了相关的股权转让手续,公司对A公司能够施加重大影响。 (5)2016年5月1日,A公司股东大会通过2015年度利润分配方案。该分配方案如下:按实现净利润的10%提取盈余公积,分配现金股利100万元。 (6)2016年5月5日,公司收到A公司分配的现金股利。 (7)2016年12月1日,公司向A公司销售一批商品,成本为80万元,未计提存货跌价准备,售价为100万元,至12月31日,A公司对外销售80%,剩余20%形成期末存货(未发生减值)。 (8)2016年12月31日,A公司因可供出售金融资产公允价值上升确认其他综合收益100万元。 (92016年度,A公司实现净利润204万元。 (10)2017年5月4日,A公司股东大会通过2016年度利润分配方案。该方案如下:按实现净利润的10%提取盈余公积,不分配现金股利。 (11)2017年度,A公司发生净亏损104万元,其他综合收益减少80万元。至2017年12月31日,A公司

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第7题
[简答题] 公司2015年年初的递延所得税资产借方余额为50万元,与之对应的预计负债贷方余额为200万元;递延所得税负债无期初余额。公司2015年度实现的利润总额为9520万元,适用的企业所得税税率为25%且预计在未来期间保持不变;预计未来期间能够产生足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异。公司2015年度发生的有关交易和事项中,会计处理与税收处理存在差异的相关资料如下资料一:2015年8月,公司向非关联企业捐赠现金500万元。 资料二:2015年9月,公司以银行存款支付产品保修费用300万元,同时冲减了预计负债年初贷方余额200万元。2015年年末,保修期结束,公司不再预提保修费。 资料三:2015年12月31日,公司对应收账款计提了坏账准备180万元。 资料四:2015年12月31日,公司以定向增发公允价值为10900万元的普通股股票为对价取得乙公司100%有表决权的股份,形成非同一控制下控股合并。假定该项企业合并符合税法规定的免税合并条件,且乙公司选择进行免税处理。乙公司当日可辨认净资产的账面价值为10000万元,其中股本2000万元,未分配利润8000万元;除一项账面价值与计税基础均为200万元、公允价值为360万元的库存商品外,其他各项可辨认资产、负债的账面价值与其公允价值、计税基础均相同。 假定不考虑其他因素。 计算公司2015年度的应纳税所得额和应交所得税。

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第8题
[简答题] 公司2015年年初的递延所得税资产借方余额为50万元,与之对应的预计负债贷方余额为200万元;递延所得税负债无期初余额。公司2015年度实现的利润总额为9520万元,适用的企业所得税税率为25%且预计在未来期间保持不变;预计未来期间能够产生足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异。公司2015年度发生的有关交易和事项中,会计处理与税收处理存在差异的相关资料如下资料一:2015年8月,公司向非关联企业捐赠现金500万元。 资料二:2015年9月,公司以银行存款支付产品保修费用300万元,同时冲减了预计负债年初贷方余额200万元。2015年年末,保修期结束,公司不再预提保修费。 资料三:2015年12月31日,公司对应收账款计提了坏账准备180万元。 资料四:2015年12月31日,公司以定向增发公允价值为10900万元的普通股股票为对价取得乙公司100%有表决权的股份,形成非同一控制下控股合并。假定该项企业合并符合税法规定的免税合并条件,且乙公司选择进行免税处理。乙公司当日可辨认净资产的账面价值为10000万元,其中股本2000万元,未分配利润8000万元;除一项账面价值与计税基础均为200万元、公允价值为360万元的库存商品外,其他各项可辨认资产、负债的账面价值与其公允价值、计税基础均相同。 假定不考虑其他因素。 计算公司利润表中应列示的2015年度所得税费用。

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第9题
[简答题] 公司2015年年初的递延所得税资产借方余额为50万元,与之对应的预计负债贷方余额为200万元;递延所得税负债无期初余额。公司2015年度实现的利润总额为9520万元,适用的企业所得税税率为25%且预计在未来期间保持不变;预计未来期间能够产生足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异。公司2015年度发生的有关交易和事项中,会计处理与税收处理存在差异的相关资料如下资料一:2015年8月,公司向非关联企业捐赠现金500万元。 资料二:2015年9月,公司以银行存款支付产品保修费用300万元,同时冲减了预计负债年初贷方余额200万元。2015年年末,保修期结束,公司不再预提保修费。 资料三:2015年12月31日,公司对应收账款计提了坏账准备180万元。 资料四:2015年12月31日,公司以定向增发公允价值为10900万元的普通股股票为对价取得乙公司100%有表决权的股份,形成非同一控制下控股合并。假定该项企业合并符合税法规定的免税合并条件,且乙公司选择进行免税处理。乙公司当日可辨认净资产的账面价值为10000万元,其中股本2000万元,未分配利润8000万元;除一项账面价值与计税基础均为200万元、公允价值为360万元的库存商品外,其他各项可辨认资产、负债的账面价值与其公允价值、计税基础均相同。 假定不考虑其他因素。 根据资料一至资料三,逐笔编制公司与递延所得税有关的会计分录。(不涉及递延所得税的,不需要编制会计分录)

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