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【单选题】

甲公司系增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。2017年4月5日，甲公司将自产的300件K产品作为福利发放给职工。该批产品的单位成本为400元/件，公允价值和计税价格均为600元/件。不考虑其他因素，甲公司应计入应付职工薪酬的金额为（）万元。

A、18

B、14.04

C、12

D、21.06

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第1题

[单选题] 增值税一般纳税人年审的步骤是（）。

A、年审工作安排，应年审增值税一般纳税人清册，一般税纳税人的年审 B、直接就可以进行一般纳税人的年审 C、应年审增值税一般纳税人清册，一般税纳税人的年审

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第2题

[简答题] 新华企业为生产并销售ABC产品的增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17％，所得税税率为25％。现有甲、乙、丙三个公司可以为其提供生产所需原材料，其中甲为一般纳税人，且可以提供增值税专用发票，适用的增值税率为17％；乙为小规模纳税人，可以委托税务机关开具增值税税率为3％的发票；丙为个体工商户，目前只能出具普通发票。甲、乙、丙三家公司提供的原材料质量无差别，所提供的每单位原材料的含税价格分别为23400元、21115元和19750元。ABC产品的单位含税售价为29250元，假设城市维护建设税税率为7％，教育费附加率为3％。假设新华企业的购货方式不会影响到企业的期间费用。要求：从利润最大化角度考虑新华企业应该选择哪家企业作为原材料供应商？

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第3题

[单选题] 甲公司本期购入一批原材料，价税合计为175．5万元；另外支付运费1万元，取得增值税专用发票；保险费5000元，取得保险费增值税专用发票。已知该公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17％，本期无其他事项，则本期甲公司可抵扣的增值税进项税额为（）。

A、25.5万元 B、25.64万元 C、25.57万元 D、30万元

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第4题

[简答题] 计算题：甲公司为一家租赁公司，被认定为增值税一般纳税人。2016年4月15日，向乙企业出租一台新购入的设备，约定租赁期限2年，预收不含税租金50000元，该设备由一家运输企业（增值税一般纳税人）负责运输，甲租赁公司支付运费2000元（不含税），并取得了增值税专用发票；4月25日，向丙企业出租厂房，约定租赁期限为10年，预收租金100万元。请计算该公司4月应纳增值税额。

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第5题

[简答题] 甲公司为增值税一般纳税人，主要生产电动工具，20／3年6月，甲公司发生如下事项：（1）6月3日，购入一批钢材，取得的增值税专用发票上注明的价款为80万元，增值税额13．6万元。（2）6月11日，处理一批下脚料，取得含税销售收入3．51万元。（3）6月23日，因管理不善，当月购进的钢材部分被盗，不含税金额12万元。已知：甲公司取得的增值税专用发票已经主管税务机关认证并在当月抵扣，甲公司适用的增值税税率为17％。甲公司当期购入钢材的进项税额是否可以全额扣除？简要说明理由。

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第6题

[简答题] 甲公司为增值税一般纳税人，主要从事化妆品销售业务，2017年发生如下事项：（1）1月，将本公司于2016年10月购入的一处房产销售给乙公司，取得舍税销售额1332万元。（2）5月，以附赠促销的方式销售A化妆品400件，同时赠送B化妆品200件。已知，A化妆品每件不含税售价为0．2万元，B化妆品每件不合税售价为0．1万元。（3）7月，从一般纳税人处购进化妆品取得的增值税专用发票上注明的价款为30万元。另外向运输企业（一般纳税人）支付该批货物的不含税运费3万元，取得了运输企业开具的增值税专用发票。已知，甲公司取得的增值税专用发票均已通过认证。根据上述资料和增值税法律制度的规定，回答问题（答案中的金额单位用“万元”表示）。计算事项（1）中甲公司的销项税额。

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第7题

[简答题] 甲公司为增值税一般纳税人，主要从事化妆品销售业务，2017年发生如下事项：（1）1月，将本公司于2016年10月购入的一处房产销售给乙公司，取得舍税销售额1332万元。（2）5月，以附赠促销的方式销售A化妆品400件，同时赠送B化妆品200件。已知，A化妆品每件不含税售价为0．2万元，B化妆品每件不合税售价为0．1万元。（3）7月，从一般纳税人处购进化妆品取得的增值税专用发票上注明的价款为30万元。另外向运输企业（一般纳税人）支付该批货物的不含税运费3万元，取得了运输企业开具的增值税专用发票。已知，甲公司取得的增值税专用发票均已通过认证。根据上述资料和增值税法律制度的规定，回答问题（答案中的金额单位用“万元”表示）。计算事项（2）中甲公司的销项税额。

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第8题

[简答题] 甲公司为增值税一般纳税人，主要从事化妆品销售业务，2017年发生如下事项：（1）1月，将本公司于2016年10月购入的一处房产销售给乙公司，取得舍税销售额1332万元。（2）5月，以附赠促销的方式销售A化妆品400件，同时赠送B化妆品200件。已知，A化妆品每件不含税售价为0．2万元，B化妆品每件不合税售价为0．1万元。（3）7月，从一般纳税人处购进化妆品取得的增值税专用发票上注明的价款为30万元。另外向运输企业（一般纳税人）支付该批货物的不含税运费3万元，取得了运输企业开具的增值税专用发票。已知，甲公司取得的增值税专用发票均已通过认证。根据上述资料和增值税法律制度的规定，回答问题（答案中的金额单位用“万元”表示）。计算事项(3)中甲公司准予抵扣的进项税额。

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第9题

[多选题] 关于增值税专用发票，以下说法正确的有（）。

A、增值税一般纳税人应通过增值税税控系统领购、开具纸质增值税专用发票 B、增值税专用发票的基本联次包括发票联、抵扣联和记账联 C、增值税专用发票的最高开票限额由增值税一般纳税人申请，区县税务机关依法审批 D、小规模纳税人发生增值税应税行为需要开具增值税专用发票的，可向其主管税务机关申请代开

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第10题

[多选题] 在数据质量监控软件中，指标：“税务登记--增值税户认定”的监控规则有（）

A、对行业满足《增值税与行业（行业明细）对应表》的纳税人，存在税种鉴定，却没有做增值税户认定，系统提示增值税行业需做增值税户认定。（纳税人登记类型为登记卡户’除外，纯社保户除外） B、对行业满足《增值税与行业（行业明细）对应表》的纳税人，在《基本税务认定表》中已做"增值税户"认定并且存在税种鉴定，却没有做“城建税？增值税随征”鉴定条目，系统提示增值税行业应鉴定的城建税-增值税随征税目。（纳税人登记类型为登记卡户除外，纯社保户除外）（剔除外资企业、外国企业和纳税方式为汇总纳税的纳税人） C、对行业满足《增值税与行业（行业明细）对应表》的纳税人，未做增值税税种鉴定，系统提示未做增值税税种鉴定

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