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【问答题】

计算2017年年末预计应收账款余额。

A、甲公司编制销售预算的相关资料如下:
资料一:甲公司预计每季度销售收入中,有70%在本季度收到现金,30%于下一季度收到现金,不存在坏账。2016年年末应收账款余额为6000万元。假设不考虑增值税及其影响。
资料二:甲公司2017年的销售预算如下表所示。

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第2题
[简答题] 戊公司是一家啤酒生产企业,相关资料如下。 资料一:由于戊公司产品生产和销售存在季节性,应收账款余额在各季度的波动幅度很大,其全应收账款平均余额计算公式确定为:应收账款平均余额=余额/8+第一季度末余额/4+第二季度末余额/4+第三季度末余额/4+余额/8,公司2016各季度应收账款余额如下表所示。 资料三:2016度公司营业收入为21000万元,营业成本为8400万元,存货周转期为70天,应付账款周转期为66天,假设一按360天计算。 资料四:公司为了扩大生产能力,拟购置一条啤酒生产线,预计需增加固定资产投资4000万元,假设现金、应收账款、存货、应付账款项目与营业收入的比例关系保持不变,增加生产线后预计2017营业收入将达到28000万元,税后利润将增加到2400万元,预计2017度利润留存率为45%。 资料五:为解决资金缺口,公司打算通过以下两种方式筹集资金。 ①按面值发行4000万元的债券,期限为5,票面利率为8%,每付息一次,到期一次还本,筹资费用率为2%,公司适用的所得税税率为25%。 ②向银行借款解决其余资金缺口,期限为1名义利率为6.3%,银行要求公司保留10%的补偿性余额。 根据资料二和资料三,计算下列指标:①2016末的权益乘数;②2016度的营业毛利率。

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第3题

A、A公司信用条件为60天按全额付款,20171至4季度的销售额分别为380万元、150万元、250万元和300万元。根据公司财务部一贯执行的收款政策,销售额的收款进度为销售当季度收款40%,次季度收款30%,第三个季度收款20%,第四个季度收款10%。  B、公司预计2018销售收入为1152万元,公司为了加快资金周转决定对应收账款采取两项措施,首先,提高现金折扣率,预计可使2018应收账款周转天数(均按应收账款计算)比上减少20天;其次,将2018末的应收账款全部进行保理,保理资金回收比率为90%。(一按360天计算)  

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第4题
[简答题] 戊公司是一家啤酒生产企业,相关资料如下。 资料一:由于戊公司产品生产和销售存在季节性,应收账款余额在各季度的波动幅度很大,其全应收账款平均余额计算公式确定为:应收账款平均余额=余额/8+第一季度末余额/4+第二季度末余额/4+第三季度末余额/4+余额/8,公司2016各季度应收账款余额如下表所示。 资料三:2016度公司营业收入为21000万元,营业成本为8400万元,存货周转期为70天,应付账款周转期为66天,假设一按360天计算。 资料四:公司为了扩大生产能力,拟购置一条啤酒生产线,预计需增加固定资产投资4000万元,假设现金、应收账款、存货、应付账款项目与营业收入的比例关系保持不变,增加生产线后预计2017营业收入将达到28000万元,税后利润将增加到2400万元,预计2017度利润留存率为45%。 资料五:为解决资金缺口,公司打算通过以下两种方式筹集资金。 ①按面值发行4000万元的债券,期限为5,票面利率为8%,每付息一次,到期一次还本,筹资费用率为2%,公司适用的所得税税率为25%。 ②向银行借款解决其余资金缺口,期限为1名义利率为6.3%,银行要求公司保留10%的补偿性余额。 根据资料一和资料三,计算2016度下列指标:①应收账款平均余额;②应收账款周转期;③经营周期;④现金周转期。

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第6题
[简答题] 戊公司是一家啤酒生产企业,相关资料如下。 资料一:由于戊公司产品生产和销售存在季节性,应收账款余额在各季度的波动幅度很大,其全应收账款平均余额计算公式确定为:应收账款平均余额=余额/8+第一季度末余额/4+第二季度末余额/4+第三季度末余额/4+余额/8,公司2016各季度应收账款余额如下表所示。 资料三:2016度公司营业收入为21000万元,营业成本为8400万元,存货周转期为70天,应付账款周转期为66天,假设一按360天计算。 资料四:公司为了扩大生产能力,拟购置一条啤酒生产线,预计需增加固定资产投资4000万元,假设现金、应收账款、存货、应付账款项目与营业收入的比例关系保持不变,增加生产线后预计2017营业收入将达到28000万元,税后利润将增加到2400万元,预计2017度利润留存率为45%。 资料五:为解决资金缺口,公司打算通过以下两种方式筹集资金。 ①按面值发行4000万元的债券,期限为5,票面利率为8%,每付息一次,到期一次还本,筹资费用率为2%,公司适用的所得税税率为25%。 ②向银行借款解决其余资金缺口,期限为1名义利率为6.3%,银行要求公司保留10%的补偿性余额。 根据资料二、资料三和资料四,计算2017度下列指标:①利润的留存额;②外部融资需求量。

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