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【简答题】

假定一美国企业的德国分公司将在9月份收到125万欧元的货款。为规避欧元贬值风险，购买了20张执行汇率为$0．900／￡的欧式欧元看跌期权，期权费为每欧元O．02l6美元。若合约到期日的现汇汇率为$0．850／￡，计算该公司的损益结果。

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第1题

[单选题] 下列关于收入的说法正确的是（）。

A、甲公司2012年6月1日销售商品一批给乙公司，开出的增值税专用发票上注明的价款为20000元，与乙公司约定的现金折扣条件为2／10，1／30，n／45，假定乙公司当年6月10日前付款的可能性为10％，6月10日后7月1日前付款的可能性为60％，7月1日后付款的可能性为30％，则甲公司6月1日应确认收入19800元 B、甲公司为促进商品销售，某商品标价1000元，现准备给予客户20％的价格折扣，则该公司应确认1000元收入，同时确认200元销售费用 C、甲公司2011年8月销售一批商品给乙公司，销售价款为10000元，商品已运抵乙公司，款项也已收到，2011年9月因商品质量问题乙公司与甲公司交涉，甲公司给予乙公司20％的折让，则甲公司应冲减9月份收入2000元 D、甲公司2011年12月销售一批商品给乙公司，销售价款为10000元，商品已运抵乙公司，款项也已收到，2012年1月，因商品质量问题乙公司与甲公司交涉，甲公司给予乙公司20％的折让，截至2012年1月31日甲公司财务报表尚未批准报出，则甲公司应冲减2012年1月份收入2000元

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第2题

[多选题] 下列单位中属于企业所得税非居民企业的有（）。

A、在北京注册的企业在扬州市设立的分公司 B、在香港注册的企业设在南京的分公司 C、在中国北京取得专利权使用费的美国某企业 D、在日本取得租赁费收入的美国企业

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第3题

[单选题] 我国A公司要于5月3日向德国B公司发出一项要约，销售某商品一批，B公司于收到该要约的次日上午答复A公司，表示完全同意要约内容。但A公司在发出要约后发现该商品行情趋涨，遂于5月7日下午致电B公司，要求撤销其要约。A公司收到B公司承诺通知的时间是5月8日上午。问：假定适用《联合国国际货物销售合同公约》规定，A与B之间的合同是否成立？（）

A、合同已经成立 B、合同没有成立

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第4题

[简答题] 宏大公司为增值税一般纳税人制造企业。请编制下列12月份经济业务的相关会计分录。收到利达投公司入原材料20000，设备一台价值80000。

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第5题

[简答题] 甲公司在乙地拥有一家C分公司，该分公司是上年吸收合并的公司。由于C分公司能产生独立于其他分公司的现金流入，所以甲公司将C分公司确定为一个资产组。2017年12月31日，C分公司经营所处的技术环境发生了重大不利变化，出现减值迹象，需要进行减值测试。减值测试时，C分公司资产组的账面价值为520万元（含合并商誉20万元）。甲公司计算C分公司资产组的可收回金额为400万元。假定C分公司资产组中包括M设备、N设备和一项无形资产，其账面价值分别为250万元、150万元和100万元。三项资产的可收回金额均无法确定。计算C分公司资产组中商誉、M设备、N设备和无形资产应分别计提的减值准备并编制相关会计分录。

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第6题

[单选题] 位于某市区的一商贸公司系一般纳税人，2008年5月份发生以下业务：（1）销售粮、油、糖及食品给一般纳税人，专用发票上列明的销售额为560万元，其中经营粮食150万元，植物油120万元，小食品80万元，还有210万元为企业经营粮、油、食品收入，但账面上收入划分不清。（2）销售粮食白酒1000箱，每箱零售价1170元，开出普通发票。（3）将商场的库存红酒100箱给职工发放福利，另拿出50箱赠送他人，红酒每箱进价200元（不含税），零售价格为351元/箱。（4）销售金银首饰，零售价格为117万元。（5）接受投资商品一批，收到的增值税防伪税控系统开具的发票上注明的价格为100万元，增值税17万元。（6）向农场购进农产品一批，收购凭证列明价款为200万元，款已支付，产品入库。（7）购进商品一批，价款200万元，商品入库，约定分三个月支付全部价款，本月支付80万元，尚未收到专用发票。（8）公司下设修理部，为客户修理家电，本月修理收入128700元，开出普通发票；购进修理用材料一批，取得的专用发票上注明价格5万元。（9）公司下设的运输队，单独核算，本月运费收入10万元；购进油料，取得专用发票注明价格2万元。（10）公司有一门面房出租，本月取得租金收入2万元。（11）接受其他单位委托，代销货物一批，本月代销额100万元（不含税），开出专用发票，另取得代销手续费5万元。（12）该公司在外省设有一个分公司，本月将一批不含税售价100万元的商品通过运输公司将商品运送到分公司，该公司以银行存款支付运输费10万元，装卸费1万元。（13）去年将一仓库作为抵押，取得银行贷款25万元，现到期企业无款归还而将仓库的产权转给了银行，仓库公允价值50万元。（14）期末盘点从农民购进的农业产品非正常损失，账上不含运输费的金额为8.7万元，相应的运费1860元（取得专用发票通过税务机关的认证）。要求：根据以上资料，回答以下问题该公司应纳消费税（）万元。

A、41524 B、43236 C、47205 D、50000

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第7题

[单选题] 位于某市区的一商贸公司系一般纳税人，2008年5月份发生以下业务：（1）销售粮、油、糖及食品给一般纳税人，专用发票上列明的销售额为560万元，其中经营粮食150万元，植物油120万元，小食品80万元，还有210万元为企业经营粮、油、食品收入，但账面上收入划分不清。（2）销售粮食白酒1000箱，每箱零售价1170元，开出普通发票。（3）将商场的库存红酒100箱给职工发放福利，另拿出50箱赠送他人，红酒每箱进价200元（不含税），零售价格为351元/箱。（4）销售金银首饰，零售价格为117万元。（5）接受投资商品一批，收到的增值税防伪税控系统开具的发票上注明的价格为100万元，增值税17万元。（6）向农场购进农产品一批，收购凭证列明价款为200万元，款已支付，产品入库。（7）购进商品一批，价款200万元，商品入库，约定分三个月支付全部价款，本月支付80万元，尚未收到专用发票。（8）公司下设修理部，为客户修理家电，本月修理收入128700元，开出普通发票；购进修理用材料一批，取得的专用发票上注明价格5万元。（9）公司下设的运输队，单独核算，本月运费收入10万元；购进油料，取得专用发票注明价格2万元。（10）公司有一门面房出租，本月取得租金收入2万元。（11）接受其他单位委托，代销货物一批，本月代销额100万元（不含税），开出专用发票，另取得代销手续费5万元。（12）该公司在外省设有一个分公司，本月将一批不含税售价100万元的商品通过运输公司将商品运送到分公司，该公司以银行存款支付运输费10万元，装卸费1万元。（13）去年将一仓库作为抵押，取得银行贷款25万元，现到期企业无款归还而将仓库的产权转给了银行，仓库公允价值50万元。（14）期末盘点从农民购进的农业产品非正常损失，账上不含运输费的金额为8.7万元，相应的运费1860元（取得专用发票通过税务机关的认证）。要求：根据以上资料，回答以下问题该公司应纳营业税（）万元。

A、4503 B、6500 C、2900 D、31500

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第8题

[单选题] 我国A公司要于5月3日向德国B公司发出一项要约，销售某商品一批，B公司于收到该要约的次日上午答复A公司，表示完全同意要约内容。但A公司在发出要约后发现该商品行情趋涨，遂于5月7日下午致电B公司，要求撤销其要约。A公司收到B公司承诺通知的时间是5月8日上午。假定适用《联合国国际货物销售合同公约》规定，A与B之间的合同是否成立？（）

A、合同已经成立 B、合同没有成立

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第9题

[单选题] 位于某市区的一商贸公司系一般纳税人，2008年5月份发生以下业务：（1）销售粮、油、糖及食品给一般纳税人，专用发票上列明的销售额为560万元，其中经营粮食150万元，植物油120万元，小食品80万元，还有210万元为企业经营粮、油、食品收入，但账面上收入划分不清。（2）销售粮食白酒1000箱，每箱零售价1170元，开出普通发票。（3）将商场的库存红酒100箱给职工发放福利，另拿出50箱赠送他人，红酒每箱进价200元（不含税），零售价格为351元/箱。（4）销售金银首饰，零售价格为117万元。（5）接受投资商品一批，收到的增值税防伪税控系统开具的发票上注明的价格为100万元，增值税17万元。（6）向农场购进农产品一批，收购凭证列明价款为200万元，款已支付，产品入库。（7）购进商品一批，价款200万元，商品入库，约定分三个月支付全部价款，本月支付80万元，尚未收到专用发票。（8）公司下设修理部，为客户修理家电，本月修理收入128700元，开出普通发票；购进修理用材料一批，取得的专用发票上注明价格5万元。（9）公司下设的运输队，单独核算，本月运费收入10万元；购进油料，取得专用发票注明价格2万元。（10）公司有一门面房出租，本月取得租金收入2万元。（11）接受其他单位委托，代销货物一批，本月代销额100万元（不含税），开出专用发票，另取得代销手续费5万元。（12）该公司在外省设有一个分公司，本月将一批不含税售价100万元的商品通过运输公司将商品运送到分公司，该公司以银行存款支付运输费10万元，装卸费1万元。（13）去年将一仓库作为抵押，取得银行贷款25万元，现到期企业无款归还而将仓库的产权转给了银行，仓库公允价值50万元。（14）期末盘点从农民购进的农业产品非正常损失，账上不含运输费的金额为8.7万元，相应的运费1860元（取得专用发票通过税务机关的认证）。要求：根据以上资料，回答以下问题该公司应纳城建税（）万元。

A、4503.625 B、3236.51 C、83845.3 D、123555.70

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