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【单选题】

2014年某居民企业购买安全生产专用设备用于生产经营，取得的增值税专用发票上注明设备价款10万元。已知该企业2012年亏损140万元，2013年盈利100万元。2014年年度经审核的应纳税所得额160万元。2014年年度该企业实际应缴纳企业所得税（）万元。

A、26.83

B、23.83

C、29

D、24

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第1题

[单选题] 某居民企业2010年实现会计利润总额200万元，在当年生产经营活动中发生了公益性捐赠支出25万元，购买了价值520万元的安全生产专用设备。假设2010年无其他纳税调整项目，2011年该企业应纳税所得额100万元，2011年该企业应缴纳企业所得税（）万元。

A、23.5 B、23.25 C、24.56 D、31.40

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第2题

[简答题] 计算题：某生产企业为居民企业，2014年实际发生的工资支出100万元，职工福利费支出15万元，职工教育经费是10万，工会经费支出5万元，取得工会专用拨缴收据，2014年该企业计算应纳税所得额时，纳税调整的金额是多少？

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第3题

[判断题] 企业购置并实际使用规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的70％可以从企业当年的应纳税额中抵免；当年不足抵免的，可以在以后纳税年度结转抵免。

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第4题

[单选题] 某生产企业（增值税一般纳税人）既生产经营免税产品又生产经营应税产品，2014年3月购入用于生产免税产品的原材料，取得的增值税专用发票上注明价款2000元，增值税340元；购入用于生产应税产品的原材料，取得的增值税专用发票上注明价款3000元，增值税510元；购入既用于生产应税产品又用于生产免税产品的生产设备一台，取得的增值税专用发票上注明价款12000元，增值税2040元；支付共用的电费，取得增值税专用发票上注明价款4000元，增值税680元。当月销售免税产品，取得销售额50000元，销售应税产品取得不含税销售额80000元。已知，该企业取得的增值税专用发票当月已通过认证并允许抵扣，则该企业当月应缴纳增值税（）元。

A、10631.54 B、11416.15 C、13090 D、13587

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第5题

[多选题] 北京某制冷设备公司为增值税一般纳税人，2014年年度自行核算的相关数据为：全年取得产品销售收入总额68000万元，应扣除的产品销售成本45800万元，应扣除的营业税金及附加9250万元，应扣除的销售费用3600万元、管理费用2900万元、财务费用870万元。另外，取得营业外收入320万元以及直接投资其他居民企业分回的股息收入550万元，发生营业外支出1050万元，全年实现会计利润5400万元，应缴纳企业所得税1350万元。 2015年2月经聘请的税务师事务所对2014年年度的经营情况进行审核，发现以下相关问题：（1）12月20日收到代销公司代销5台中央空调的代销清单及货款163．8万元（中央空调每台成本价20万元，与代销公司不含税结算价28万元），企业作为预收账款；（2）管理费用中含有业务招待费280万元、技术研究开发费用120万元；（3）营业外支出中含该企业通过省教育厅向某山区中小学捐款800万元；（4）成本费用中含2014年年度实际发生的工资费用3000万元、职工福利费480万元、职工工会经费90万元、职工教育经费70万元；（5）2014年6月10日购入一台符合有关目录要求的安全生产专用设备，税务机关确定投资额200万元、当月投入使用，企业确定设备的折旧年限为8年，税法规定折旧年限为10年。（说明：城市维护建设税税率为7%、教育费附加征收率为3%；假定不考虑设备的增值税和残值。）根据所给资料，依据有关规定回答下列问题：关于2014年应纳税所得额的计算，正确的有（）

A、通过省教育厅向某山区中小学捐赠允许税前扣除752万元 B、安全设备当年税前扣除折旧额为10万元 C、安全设备价值的90%允许在税前扣除 D、股息收入550万元不计入应税收入中

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第6题

[单选题] 某省安全生产监督管理局检查某铁矿时，发现其采掘设备未使用矿山专用设备，责令其停产整顿，经整顿后仍有部分设备未使用矿山专用设备。复查时正值安全生产监督管理局开半年工作会议，事情就暂时搁置下来。1个月后，该铁矿发生了爆炸事故，幸无人员死亡，只造成了10人受轻伤。国家安全生产监督管理总局在调查时发现了以上问题，依据《国务院关于特大安全事故行政责任追究的规定》，应当（）。

A、撤销省安全生产监督管理局局长职务 B、撤销省安全生产监督管理局书记党内职务 C、拘留监察科科长刘某 D、拘留铁矿矿长方某

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第7题

[单选题] 以下哪一项不是邮政银行小企业流动资金贷款允许的贷款用途（）。

A、某企业生产旺季即将到来，需要资金购买原材料 B、某企业承接了一个大型工程，需要垫付大量资金 C、某企业刚购买了一套设备扩大产能，急需资金支付上游的货款 D、某企业产品供不应求，准备购买设备扩大产能

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第8题

[单选题] 企业购置并实际使用法律规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，可以享受所得税税收优惠。对此，下列说法错误的是（）

A、该专用设备的投资额的10％可以从企业当年的应纳税额中抵免 B、当年不足抵免的，可以在以后5个纳税年度结转抵免 C、享受规定的企业所得税优惠的企业，应当实际购置并自身实际投入使用规定的专用设备 D、企业购置规定的专用设备在5年内不得转让

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第9题

[简答题] 甲企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。（1）甲企业2002年7月份购买一台需要安装的机器设备，领用生产用库存原材料20万元，增值税进项税额为3.4万元；领用本企业生产的商品一批，成本为40万元，税务部门确定的计税价格为50万元；应付未付工程人员的工资为15万元，用银行存款支付其他费用为13.1万元。（2）2002年12月15日，该项设备安装完成并达到预定可使用状态，将其投入第一基本生产车间使用。（3）该专用设备估计使用年限为5年，预计净残值率为5%，采用年数总和法计提折旧。（4）2005年12月25日，甲企业将该专用设备对外出售，获得价款50万元存入银行。编制甲企业出售该项专用设备的会计分录。

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