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【单选题】

甲公司2015年度实现销售收入8000万元，全年实现会计利润500万元。已知甲公司2015年度发生业务招待费100万元。假设不存在其他的纳税调整事项，那么甲公司当年的应纳税所得额应当（）

A、调增40万元

B、调减40万元

C、调增60万元

D、调减60万元

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第1题

[单选题] 2015年5月6日，甲公司与乙公司签订合同，以预收款方式销售产品200件，不含税单价0．1万元，并于5月10日取得了全部产品销售额20万元。2015年5月20日，甲公司发出产品120件，6月25日发出产品80件。根据企业所得税法律制度的规定，下列关于甲公司确认销售收入实现日期及金额的表述中，正确的是（）。

A、2015年5月6日应确认销售收入20万元 B、2015年5月10日应确认销售收入20万元 C、2015年5月20日应确认销售收入12万元. D、2015年6月25日应确认销售收入20万元

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第2题

[简答题] 某市家用电器生产企业为增值税一般纳税人（居民企业），2017年度发生相关业务如下：（1）销售产品取得不含税销售额8000万元，债券利息收入240万元（其中国债利息收入30万元）；应扣除的销售成本5100万元，缴纳增值税600万元、城市维护建设税及教育费附加60万元。（2）发生销售费用1000万元，其中广告费用和业务宣传费用800万元；发生财务费用200万元，其中支付向其他企业借款2000万元一年的利息160万元（同期银行贷款利率为5％）；发生管理费用1100万元，其中用于新产品、新工艺研制而实际支出的研究开发费用400万元。（3）2015年度、2016年度经税务机关确认的亏损额分别为70万元和40万元。（4）2017年在A、B两国分别设立了三个全资子公司，其中在A国设立了甲、乙两个公司，在B国设立了丙公司。甲公司应纳税所得额781万元（人民币，下同），乙公司应纳税所得额-213万元，丙公司应纳税所得额355万元。甲公司在A国按30％的所得税税率缴纳了所得税；丙公司在B国按24％的税率缴纳了所得税。（已知：甲、丙公司税后利润全部汇回）根据上述资料，计算回答下列问题。计算2017年度实际应缴纳的企业所得税。

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第3题

[简答题] 计算题：甲企业2015年全年实现销售收入6000万元，销售成本4000万元，“营业外支出”科目列支税收滞纳金5万元，通过民政部门向南方雪灾地区捐赠20万元：“管理费用”中列支业务招待费40万元，技术开发费50万元；“投资收益”核算从联营企业乙企业分回的利润15万元：上年度尚未弥补的亏损10万元。计算甲企业2015年度应纳企业所得税。

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第4题

[简答题] 某市家用电器生产企业为增值税一般纳税人（居民企业），2017年度相关经营业务如下：（1）销售产品取得不含税销售额8000万元，债券利息收入240万元（其中国债利息收入30万元）；应扣除的销售成本5100万元，缴纳增值税600万元、城市维护建设税及教育费附加60万元。（2）发生销售费用1000万元，其中广告费用和业务宣传费用800万元；发生财务费用200万元，其中支付向其他企业（非关联企业）借款2000万元一年的利息160万元（同期银行贷款利率为5％）；发生管理费用1100万元，其中用于新产品、新工艺研制而实际支出的研究开发费用400万元。（3）2015年度、2016年度经税务机关确认的亏损额分别为70万元和40万元。（4）2017年在A、B两国分别设立了三个全资子公司，其中在A国设立了甲、乙两个公司，在B国设立了丙公司。甲公司应纳税所得额折合人民币781万元，乙公司应纳税所得额折合人民币一213万元，丙公司应纳税所得额折合人民币355万元。甲公司在A国按30％的所得税税率缴纳了所得税；丙公司在B国按24％的税率缴纳了所得税。假设甲、丙公司税后利润当年全部汇回。计算2017年度实际应缴纳的企业所得税。

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第5题

[简答题] 某市家用电器生产企业为增值税一般纳税人（居民企业），2017年度发生相关业务如下：（1）销售产品取得不含税销售额8000万元，债券利息收入240万元（其中国债利息收入30万元）；应扣除的销售成本5100万元，缴纳增值税600万元、城市维护建设税及教育费附加60万元。（2）发生销售费用1000万元，其中广告费用和业务宣传费用800万元；发生财务费用200万元，其中支付向其他企业借款2000万元一年的利息160万元（同期银行贷款利率为5％）；发生管理费用1100万元，其中用于新产品、新工艺研制而实际支出的研究开发费用400万元。（3）2015年度、2016年度经税务机关确认的亏损额分别为70万元和40万元。（4）2017年在A、B两国分别设立了三个全资子公司，其中在A国设立了甲、乙两个公司，在B国设立了丙公司。甲公司应纳税所得额781万元（人民币，下同），乙公司应纳税所得额-213万元，丙公司应纳税所得额355万元。甲公司在A国按30％的所得税税率缴纳了所得税；丙公司在B国按24％的税率缴纳了所得税。（已知：甲、丙公司税后利润全部汇回）根据上述资料，计算回答下列问题。计算应纳税所得额时准予扣除的销售费用。

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第6题

[单选题] 甲公司2014年度财务报告于2015年3月5日经董事会批准对外报出，2015年2月1日，甲公司收到乙公司因产品质量原因退回的商品，该商品系2014年12月5日销售，当时确认了收入但是没有估计退货率；2015年2月5日，甲公司按照2014年12月份申请通过的方案成功发行公司债券；2015年1月25日，甲公司发现2014年11月20日人账的固定资产未计提折旧；2015年1月5日，甲公司得知丙公司2014年12月30日发生重大火灾，无法偿还所欠甲公司2014年货款。上述事项中，属于甲公司2014年度资产负债表日后非调整事项的是（）。

A、乙公司退货 B、甲公司发行公司债券 C、固定资产未计提折旧 D、应收丙公司货款无法收回

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第7题

[简答题] 某市家用电器生产企业为增值税一般纳税人（居民企业），2017年度相关经营业务如下：（1）销售产品取得不含税销售额8000万元，债券利息收入240万元（其中国债利息收入30万元）；应扣除的销售成本5100万元，缴纳增值税600万元、城市维护建设税及教育费附加60万元。（2）发生销售费用1000万元，其中广告费用和业务宣传费用800万元；发生财务费用200万元，其中支付向其他企业（非关联企业）借款2000万元一年的利息160万元（同期银行贷款利率为5％）；发生管理费用1100万元，其中用于新产品、新工艺研制而实际支出的研究开发费用400万元。（3）2015年度、2016年度经税务机关确认的亏损额分别为70万元和40万元。（4）2017年在A、B两国分别设立了三个全资子公司，其中在A国设立了甲、乙两个公司，在B国设立了丙公司。甲公司应纳税所得额折合人民币781万元，乙公司应纳税所得额折合人民币一213万元，丙公司应纳税所得额折合人民币355万元。甲公司在A国按30％的所得税税率缴纳了所得税；丙公司在B国按24％的税率缴纳了所得税。假设甲、丙公司税后利润当年全部汇回。计算应纳税所得额时准予扣除的销售费用。

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第8题

[简答题] 甲股份有限公司（以下简称“甲公司”）2015年至2017年与投资业务有关的资料如下：（1）2015年11月1日，甲公司与乙股份有限公司（以下简称“乙公司”）签订股权转让协议。协议规定：甲公司收购乙公司持有的A公司30％股权，收购价款为230万元，收购价款于协议生效后以银行存款支付；该股权转让协议于2015年12月25日分别经甲公司和乙公司临时股东大会审议通过，并依法报经有关部门批准。该股权协议生效日为2015年12月31日。（2）2015年12月31日，A公司股东权益总额为800万元，其中股本为400万元，资本公积为100万元，未分配利润为300万元（假定均为2015年度实现的净利润）。（3）2016年1月1日，A公司董事会提出2015年度利润分配方案。该方案如下：按实现净利润的10％提取盈余公积，不分配现金股利。对该方案进行会计处理后，A公司股东权益总额仍为800万元，其中股本为400万元，资本公积为100万元，盈余公积为30万元，未分配利润为270万元。假定2016年1月1日，A公司可辨认净资产的公允价值与账面价值相等。（4）2016年1月1日，甲公司以银行存款支付收购股权价款230万元，并办理了相关的股权转让手续，甲公司对A公司能够施加重大影响。（5）2016年5月1日，A公司股东大会通过2015年度利润分配方案。该分配方案如下：按实现净利润的10％提取盈余公积，分配现金股利100万元。（6）2016年5月5日，甲公司收到A公司分配的现金股利。（7）2016年12月1日，甲公司向A公司销售一批商品，成本为80万元，未计提存货跌价准备，售价为100万元，至12月31日，A公司对外销售80％，剩余20％形成期末存货（未发生减值）。（8）2016年12月31日，A公司因可供出售金融资产公允价值上升确认其他综合收益100万元。（9）2016年度，A公司实现净利润204万元。（10）2017年5月4日，A公司股东大会通过2016年度利润分配方案。该方案如下：按实现净利润的10％提取盈余公积，不分配现金股利。（11）2017年度，A公司发生净亏损104万元，其他综合收益减

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第9题

[简答题] 某市家用电器生产企业为增值税一般纳税人（居民企业），2017年度发生相关业务如下：（1）销售产品取得不含税销售额8000万元，债券利息收入240万元（其中国债利息收入30万元）；应扣除的销售成本5100万元，缴纳增值税600万元、城市维护建设税及教育费附加60万元。（2）发生销售费用1000万元，其中广告费用和业务宣传费用800万元；发生财务费用200万元，其中支付向其他企业借款2000万元一年的利息160万元（同期银行贷款利率为5％）；发生管理费用1100万元，其中用于新产品、新工艺研制而实际支出的研究开发费用400万元。（3）2015年度、2016年度经税务机关确认的亏损额分别为70万元和40万元。（4）2017年在A、B两国分别设立了三个全资子公司，其中在A国设立了甲、乙两个公司，在B国设立了丙公司。甲公司应纳税所得额781万元（人民币，下同），乙公司应纳税所得额-213万元，丙公司应纳税所得额355万元。甲公司在A国按30％的所得税税率缴纳了所得税；丙公司在B国按24％的税率缴纳了所得税。（已知：甲、丙公司税后利润全部汇回）根据上述资料，计算回答下列问题。计算从A国分回的境外所得应予抵免的税额。

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