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【简答题】

Ctais中2004年外资年度所得税表中该年的预缴数的计算方法是什么？

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第1题

[简答题] 2007年度A公司实现税前利润200万元。本年会计核算的收支中，确认国债利息收入8000元、支付罚金4000元；去年底购入并使用的设备，原价30万元，本年度利润表中列支年折旧费45000元，按税法规定该设备的年折旧额为57000元。从本年起，A公司的所得税费用采用资产负债表债务法核算，所得税率为25﹪，递延所得税的年初余额为0。公司当年无其他纳税调整事项。计算A公司本年的纳税所得税与应交所得税。

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第2题

[简答题] 2007年度A公司实现税前利润200万元。本年会计核算的收支中，确认国债利息收入8000元、支付罚金4000元；去年底购入并使用的设备，原价30万元，本年度利润表中列支年折旧费45000元，按税法规定该设备的年折旧额为57000元。从本年起，A公司的所得税费用采用资产负债表债务法核算，所得税率为25﹪，递延所得税的年初余额为0。公司当年无其他纳税调整事项。2007年1－1月A公司已预交所得税45万元，编制A公司年末列支所得税费用的会计分录。

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第3题

[多选题] 某公司2007年发生亏损200万元，2007年所得税税率为33%，2008年所得税税率为25%，公司认为在以后年度可以产生足够应纳税所得额抵扣亏损，则2007年该公司应（）。

A、增加递延所得税资产50万元 B、增加递延所得税负债66万元 C、增加所得税费用66万元 D、减少递延所得税资产50万元 E、减少所得税费用50万元

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第4题

[简答题] 由于调整增加以前年度利润或减少以前年度亏损而相应增加的所得税，应( )。由于调整增加以前年度利润或减少以前年度亏损而相应增加的所得税，应( )。 A．借记“以前年度损益调整” B．借记“所得税” C．贷记“应交税费——应交所得税” D．贷记“资本公积”

A、由于调整增加以前年度利润或减少以前年度亏损而相应增加的所得税，应(  )。
  A．借记“以前年度损益调整”
  B．借记“所得税”
  C．贷记“应交税费——应交所得税”
  D．贷记“资本公积”

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第5题

[简答题] 2007年度A公司实现税前利润200万元。本年会计核算的收支中，确认国债利息收入8000元、支付罚金4000元；去年底购入并使用的设备，原价30万元，本年度利润表中列支年折旧费45000元，按税法规定该设备的年折旧额为57000元。从本年起，A公司的所得税费用采用资产负债表债务法核算，所得税率为25﹪，递延所得税的年初余额为0。公司当年无其他纳税调整事项。计算A公司本年末以及本年产生的递延所得税资产或递延所得税负债。

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第6题

[] 甲公司2×16年财务报表于2×17年4月30日批准对外报出，2×16年所得税汇算清缴于2×17年5月31日完成。2×17年4月，甲公司收到了当地税务部门返还的于2×16年已经缴纳的部分所得税税款，金额为720万元。在2×16年年末，甲公司因无法合理预计将要返还的所得税税款，因此未在2×16年度会计报表中反映该事项，而是以全部的利润计算了所得税费用和应交所得税。甲公司在2×17年4月收到返还的所得税税款时，正确的会计处理为（）。

A、A.调整2×16年度财务报表相关项目金额 B、B.确认2×17年递延收益720万元 C、C.确认2×17年营业外收入720万元 D、D.确认2×17年其他收益720万元

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第7题

[简答题] Ctais中内资年度企业所得税表中该年的预缴数的计算方法是什么？

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第8题

[简答题] 甲国母公司A拥有设在乙国子公司B的50%的股份。A公司在某纳税年度在本国获利150万元，B年公司在同一纳税年度在本国获利300万元，缴纳公司所得税后，按股权比例向母公司支付毛股息，并缴纳预提所得税。甲国公司所得税税率为40%，乙国公司所得税税率为30%，乙国预提所得税税率为10%。根据A、B两公司的组织形式，甲国A公司应当采取何种抵免方式？

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第9题

[单选题] 甲公司适用的所得税税率为25%，2016年12月31日因职工教育经费超过税前扣除限额确认递延所得税资产20万元，2017年度，甲公司实际发生工资薪金支出为8000万元，本期全部发放，发生职工教育经费180万元。税法规定，工资薪金按实际发放金额在税前列支，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额2.5%的部分，准予扣除；超过部分准予在以后纳税年度结转扣除。甲公司2017年12月31日下列会计处理中正确的是（）。

A、转回递延所得税资产20万元 B、增加递延所得税资产20万元 C、增加递延所得税资产5万元 D、转回递延所得税资产5万元

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